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考試輔導(dǎo)

注會(huì)《戰(zhàn)略》知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)度量

時(shí)間:2025-01-13 00:07:39 考試輔導(dǎo) 我要投稿
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2017注會(huì)《戰(zhàn)略》知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)度量

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2017注會(huì)《戰(zhàn)略》知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)度量

  【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理策略

  (五)風(fēng)險(xiǎn)度量

  1.關(guān)鍵在于量化

  風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述需要對(duì)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化描述,風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性,但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

  2.風(fēng)險(xiǎn)度量模型

  風(fēng)險(xiǎn)度量模型是指度量風(fēng)險(xiǎn)的方法。確定合適的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量模型是建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略的需要。企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)度量模型,對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量取得共識(shí);但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量方法,允許對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。所有的風(fēng)險(xiǎn)度量應(yīng)當(dāng)在企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略中得到評(píng)價(jià)。

  3.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

  常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括:最大可能損失;概率值:損失發(fā)生的概率或可能性;期望值:統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值;波動(dòng)性;方差或均方差;在險(xiǎn)值:又稱VaR,以及其他類似的度量。

  (1)最大可能損失。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最大可能損失來定義風(fēng)險(xiǎn)承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時(shí)候,使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

  (2)概率值。是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。在可能的結(jié)果只有好壞、對(duì)錯(cuò)、是否、輸贏、生死等簡單情況下,常常使用概率值。

  (3)期望值。通常指的是數(shù)學(xué)期望,即概率加權(quán)平均值:所有事件中,每一事件發(fā)生的概率乘以該事件的影響的乘積,然后將這些乘積相加得到和。常用的期望值有統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值,期望值的辦法綜合了概率和最大損失兩種方法。

  (4)在險(xiǎn)值。又稱VaR,是指在正常的市場條件下,在給定的時(shí)間段中和給定的置信區(qū)間內(nèi),預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。在險(xiǎn)值具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)。在險(xiǎn)值的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小,對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格,計(jì)算困難,對(duì)肥尾效應(yīng)無能為力。

  4.概率方法與直觀方法

  不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量是人們直觀的判斷,如專家意見。

  當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時(shí),可以使用直觀的度量方法,如層次分析法(AHP)等。

  5.選擇適當(dāng)?shù)亩攘?/strong>

  對(duì)不同種類的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型。對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的度量包括市場指標(biāo)、景氣指數(shù)等。對(duì)內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的度量相對(duì)來講比較容易,如各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等。要找到一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)度量是很困難的,也沒有必要,因?yàn)槿藗冇胁煌哪康暮推谩?/p>

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