2015中級會計師《經(jīng)濟法》精選練習題
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一、單項選擇題
1、下列收入是企業(yè)所得稅應稅收入的有( )。
A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
B、財政撥款收入
C、國債利息收入
D、居民企業(yè)之間的股息收入
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來源地。
A、負擔、支付所得的企業(yè)所在地
B、機構(gòu)、場所所在地
C、分配所得的企業(yè)所在地
D、負擔、支付所得的個人的住所地
3、2010年度,某小型微利企業(yè)財務資料顯示,會計利潤為370萬,另有經(jīng)稅務機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元,則2010年應納所得稅額為( )萬元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、個人獨資企業(yè)
D、股份制企業(yè)
5、2010年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元,當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元,企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除,企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。
A、15
B、60
C、75
D、95
6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費90萬元,則2011年稅前準允扣除的廣告費為( )萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元,其中投資收益項目已列收支為:國債利息收入20萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元,無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該外商投資企業(yè)2009年應納稅所得額為( )萬元。
A、3920
B、3940
C、3980
D、4000
8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬,直接向某大學捐款10萬元,均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額400萬元,假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2010年度應納稅所得額為( )萬元。
A、400
B、412
C、460
D、435
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認不正確的是( )。
A、租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
D、接受捐贈收入,按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)
10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當年發(fā)生管理費用500萬元,其中業(yè)務招待費120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。
A、40
B、72
C、452
D、420
二、多項選擇題
1、企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植
B、花卉、茶的種植
C、林木的培育和種植
D、農(nóng)產(chǎn)品初加工
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有( )。
A、企業(yè)購買國債取得的利息收入
B、證券投資基金從證券市場中取得的收入
C、清潔發(fā)展機制項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分
D、證券投資基金管理人運用基金買賣股票的差價收入
3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
4、企業(yè)發(fā)生的下列支出,超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。
A、廣告費
B、業(yè)務招待費
C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出
D、業(yè)務宣傳費
5、關(guān)于收入的確認時間,下列說法正確的有( )。
A、銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入
B、對于宣傳媒介的收費,應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入
C、藝術(shù)表演收費涉及幾項活動的,預收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入
三、判斷題
1、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的企業(yè)所得稅,由支付人在每次支付或者到期支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳。( )
2、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
3、一般情況下,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,不作為企業(yè)所得稅的收入。( )
4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,全額征收企業(yè)所得稅。( )
5、提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的,不得扣除。( )
四、簡答題
北京一家運輸企業(yè),2010年1月成立,2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)當年公路運輸收入700萬元,國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財務費用50萬元,其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元,其中業(yè)務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款30萬,向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
要求:計算2010年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
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