2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題（四）
2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試就快來(lái)臨了，應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為廣大考生準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，希望能對(duì)你的考試有所幫助：
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、有限責(zé)任公司
B、個(gè)體工商戶
C、合伙企業(yè)
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
2、下列各項(xiàng)中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是( )。
A、銷(xiāo)售貨物所得
B、提供勞務(wù)所得
C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
4、某企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅18萬(wàn)元、城建稅及教育費(fèi)附加4.8萬(wàn)元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬(wàn)元、印花稅0.4萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬(wàn)元，其中印花稅0.4萬(wàn)元已計(jì)入管理費(fèi)用。則該企業(yè)2012年計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬(wàn)元。
A、24.4
B、54.4
C、24
D、54
5、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、40
B、72
C、452
D、420
6、某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損25萬(wàn)元，2009年度盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
7、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以( )。
A、實(shí)施免稅
B、減按90%計(jì)入收入總額
C、減半征收
D、減征30%稅款
8、某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬(wàn)元。
A、408
B、360
C、180
D、90
9、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。
A、35日內(nèi)
B、15日內(nèi)
C、4個(gè)月內(nèi)
D、5個(gè)月內(nèi)
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中不正確的是( )。
A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的原購(gòu)進(jìn)價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同( )日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
A、15
B、30
C、45
D、60
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D、國(guó)債利息收入
13、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的( )加計(jì)扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
14、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬(wàn)元。
A、10
B、12
C、15
D、79
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目不得扣除的是( )。
A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
B、未投入使用的房屋的折舊
C、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
D、企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金
16、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
B、財(cái)政撥款收入
C、國(guó)債利息收入
D、居民企業(yè)之間的股息收入
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
2、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有( )。
A、售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)核算
B、以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資的售后回購(gòu)，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用
C、銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
D、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入
3、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、海水養(yǎng)殖
B、家禽飼養(yǎng)
C、林木的培育和種植
D、遠(yuǎn)洋捕撈
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。
A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購(gòu)置支出
B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除
D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、逾期償還貸款的銀行罰息
B、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅額按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息
D、經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A、企業(yè)的匯兌凈損失
B、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損
C、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬(wàn)元
B、直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元
C、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元
D、繳納銀行罰息6萬(wàn)元
9、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、股息
B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C、租金
D、特許權(quán)使用費(fèi)
10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入合理工資薪金當(dāng)中
C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入合理工資薪金
D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D、應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納
12、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)林
B、薪炭林
C、產(chǎn)畜
D、役畜
13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有( )。
A、接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)
B、以債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
C、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)
D、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)
15、企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
16、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有( )。
A、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C、單獨(dú)估計(jì)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
17、下列各項(xiàng)中，關(guān)于加計(jì)扣除的說(shuō)法正確的有( )。
A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按研發(fā)費(fèi)用的150%扣除
B、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除
C、安置殘疾人員的企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按所支付工資的200%扣除
D、安置殘疾人員的企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按所支付工資的100%加計(jì)扣除
三、判斷題
1、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為15%。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售收入額不包括視同銷(xiāo)售的收入額。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的方法征收所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、企業(yè)使用或銷(xiāo)售的存貨成本的計(jì)價(jià)方法，可以根據(jù)不同情況，適時(shí)調(diào)整。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
四、綜合題
1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元(含境外分支機(jī)構(gòu)分回部分)，其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元;
(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元);
(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元;
(4)12月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額81.9萬(wàn)元;
(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%。
要求：分別回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;
(2)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。
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