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2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》知識(shí)鞏固題
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一、單選題
1 (2012年)財(cái)政購買性支出減少會(huì)導(dǎo)致( )。
A.市場價(jià)格上升
B.所需生產(chǎn)資料增加
C.充分就業(yè)
D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮
參考答案：D
參考解析
本題考查購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響。政府購買性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。ABC三項(xiàng)是購買性支出增加導(dǎo)致的結(jié)果。
2 (2013年)對于稅款追征的說法，正確的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至30年
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至10年
參考答案：A
參考解析
本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年。對于偷稅、抗稅和騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。
3 (2013年)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品
C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品不用繳納消費(fèi)稅。
4(2012年)下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的是( )。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費(fèi)稅
D.個(gè)人所得稅
參考答案：B
參考解析
本題考查財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。
5 (2011年)發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由( )負(fù)責(zé)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政部門
D.工商部門
參考答案：B
參考解析
本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
6 (2011年)對社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項(xiàng)基金、�？顚Ｓ�
C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析
本題考查我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。
7(2012年)根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷售金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈(zèng)小汽車
參考答案：B
參考解析
本題考查增值稅和消費(fèi)稅的征收。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒不征消費(fèi)稅;普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍;外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。
8 (2013年)關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
參考答案：D
參考解析
本題考查賬簿、憑證管理。計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿，所以A錯(cuò);賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，所以B錯(cuò);扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，所以C錯(cuò)。
9 (2012年)下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的使用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。
10 (2011年)關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是( )。
A.要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
參考答案：A
參考解析
本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)務(wù)支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無形的所費(fèi)與所得。
二、根據(jù)材料，回答題。
(2012年)2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：
(1)公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值3000萬元;
(2)自2011年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期為1年，租金5萬元，由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;
(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬元;
(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開始停止使用，價(jià)值600萬元;
(5)另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬元。
(6)該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。
1下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)的有( )。
A.房產(chǎn)租金收入
B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)計(jì)稅余值
D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值
參考答案：A,C
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)計(jì)稅余值和房產(chǎn)租金收入。
2 2011年出租房產(chǎn)需要繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.0
B.0.25
C.0.50
D.0.60
參考答案：B
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房屋大修超過6個(gè)月的，大修期間免征房產(chǎn)稅。5×5÷12×12%=0.25(萬元)。
3 2011年本公司職工幼兒園應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.5.06
B.4.80
C.3.84
D.0
參考答案：D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。公司職工幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
4 2011年被定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.5.76
B.3.60
C.2.88
D.0
參考答案：C
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88(萬元)。
5 2011年待售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
參考答案：D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征房產(chǎn)稅。
根據(jù)材料，回答題。
(2011年)中國公民王先生2013年2月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入8000元。
(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。
(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。
6王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.550
B.625
C.345
D.1225
參考答案：C
參考解析
本題考查工資、薪金所得繳納的個(gè)人所得稅。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。
7 王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
參考答案：A
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。
8 王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
參考答案：D
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
9 王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
參考答案：D
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10000×20%=2000(元)。
10 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有( )。
A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)
參考答案：A,C
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅申報(bào)。王先生年所得在12萬以上，屬于自行申報(bào)納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)。所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。
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