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2016年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)試題
要想在考試中應(yīng)用自如要多做試題，這樣才能夠掌握各種試題類型的解題思路。百分網(wǎng)小編為大家提供了2016年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)試題，希望對(duì)你有所幫助!
單項(xiàng)選擇題
1、2010年7月8日《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》已經(jīng)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過，該準(zhǔn)則的施行起始時(shí)間為( )。
A.2010年8月1日
B.2010年12月1日
C.2010年10月1日
D.2011年1月1日
【正確答案】：D
【答案解析】：《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》2010年7月8日已經(jīng)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過，自2011年1月1日起施行。
2、按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出( )。
A.審計(jì)工作報(bào)告
B.審計(jì)結(jié)果報(bào)告
C.審計(jì)過程報(bào)告
D.審計(jì)報(bào)告
【正確答案】：B
【答案解析】：審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
3、下列不屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的處罰的是( )。
A.罰款
B.批評(píng)教育
C.行政處分
D.移交司法機(jī)關(guān)
【正確答案】：A
【答案解析】：內(nèi)部機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計(jì)中查處的問題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，玩忽職守，泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密，給國(guó)家和單位造成重大損失等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
4、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)
B.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度
C.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)
D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范
【正確答案】：C
【答案解析】：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)，而不是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的依據(jù)。
5、社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須通過其外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立成為( )。
A.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立
B.思想上獨(dú)立
C.形式上獨(dú)立
D.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立
【正確答案】：C
【答案解析】：此題考核的是社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨(dú)立是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。
6、檢查記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算與分?jǐn)偪梢詫?shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是( )。
A.估價(jià)
B.截止期
C.披露
D.計(jì)價(jià)正確性
【正確答案】：D
【答案解析】：計(jì)價(jià)正確性指的是檢查記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算與分?jǐn)偂?/p>
7、針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的，并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是( )。
A.專門審計(jì)目標(biāo)
B.特殊審計(jì)目標(biāo)
C.具體審計(jì)目標(biāo)
D.一般審計(jì)目標(biāo)
【正確答案】：C
【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)�？傮w審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的。
8、社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是( )。
A.審計(jì)通知書
B.書面承諾
C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D.審計(jì)協(xié)議
【正確答案】：C
【答案解析】：此題考核的是社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序。在社會(huì)審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。
9、下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于( )。
A.實(shí)物證據(jù)
B.親歷證據(jù)
C.內(nèi)部證據(jù)
D.外部證據(jù)
【正確答案】：B
【答案解析】：親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。
10、審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩是( )。
A.審計(jì)證據(jù)
B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
C.審計(jì)準(zhǔn)則
D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)
【正確答案】：B
【答案解析】：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。
11、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中正確的是( )。
A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)確定為O，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)確定為0
C.由于該項(xiàng)目屬于再次審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0
D.是否將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為O，取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤在于，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能為0，因?yàn)橹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能為0。
12、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動(dòng)作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是( )。
A.計(jì)算
B.觀察
C.檢查
D.分析
【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P115“分析”的內(nèi)容。
13、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是( )。
A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度
C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管
D.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A屬于職責(zé)分工控制，選項(xiàng)B屬于獨(dú)立檢查，選項(xiàng)D屬于憑證與記錄控制。
14、被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為( )。
A.低水平
B.中等水平
C.高水平
D.無風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】：C
【答案解析】：高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。審計(jì)人員無法信賴該單位的內(nèi)部控制。
15、在審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是( )。
A.總體容量
B.總體項(xiàng)目差異
C.審計(jì)結(jié)論的精確限度
D.要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度
【正確答案】：C
【答案解析】：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍，與樣本量成反向關(guān)系，精確限度越低，所需要的樣本量越大;要求審計(jì)結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大，二者成正向關(guān)系。
16、下列可以運(yùn)用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是( )。
A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
B.社會(huì)審計(jì)報(bào)告
C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
【正確答案】：B
【答案解析】：在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告。
17、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的效益審計(jì)分析方法是( )。
A.內(nèi)容分析法
B.回歸分析法
C.價(jià)值分析法
D.成本效果法
【正確答案】：B
【答案解析】：見回歸分析的定義，參考教材P176。
18、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是( )。
A.數(shù)據(jù)采集
B.數(shù)據(jù)清理
C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證
【正確答案】：B
【答案解析】：見數(shù)據(jù)清理定義，參考教材P186。
19、下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中一般控制的是( )。
A.輸入控制
B.輸出控制
C.組織控制
D.處理控制
【正確答案】：C
【答案解析】：一般控制審計(jì)包括(1)組織控制審計(jì);(2)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計(jì);(3)安全控制審計(jì);(4)軟硬件控制審計(jì)。
20、審計(jì)人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法
B.風(fēng)險(xiǎn)承受法
C.風(fēng)險(xiǎn)回避法
D.自我保護(hù)法
【正確答案】：D
【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法�？刂茖徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法可歸納為：自我保護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險(xiǎn)承受法，其中題干是屬于自我保護(hù)法，參考教材P213。
21、對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)( )。
A.將該筆應(yīng)收賬欲確認(rèn)為壞賬
B.認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款
C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性
D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表
【正確答案】：C
【答案解析】：對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取替代程序，查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。參考教材P239。
22、銷售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為( )。
A.訂貨單、貸項(xiàng)通知單、現(xiàn)金日記賬
B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運(yùn)憑證、銷貨發(fā)票
C.銷貨日記賬、發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收款憑證
D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單
【正確答案】：B
【答案解析】：參考教材P224。
23、審查銷售折讓賬務(wù)處理時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為下列做法正確的是( )。
A.作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目
B.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本
C.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本
D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理
【正確答案】：A
【答案解析】：銷售折讓是對(duì)售價(jià)降低，與營(yíng)業(yè)成本和產(chǎn)品成本無關(guān)。
24、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致( )。
A.采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要的物資
B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬
C.應(yīng)付賬款記錄不正確
D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款
【正確答案】：A
【答案解析】：批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。
25、下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有( )。
A.觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成
B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批
C.抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字
D.分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無異常變動(dòng)
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)ABC是控制測(cè)試。
26、如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是( )。
A.調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì)
B.要求被審計(jì)單位做出書面說明
C.向代管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證
D.檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C屬于外部證據(jù)。
27、被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是( )。
A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記
B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離
C.支票與印章由不同人保管
D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
【正確答案】：A
【答案解析】：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應(yīng)分人登記。
28、在對(duì)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是( )。
A.審計(jì)人員
B.出納員
C.會(huì)計(jì)主管
D.倉(cāng)庫(kù)保管員
【正確答案】：B
【答案解析】：出納直接對(duì)經(jīng)管的現(xiàn)金負(fù)責(zé)。
29、針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計(jì)方法不包括( )。
A.檢查核對(duì)法
B.分析法
C.金額驗(yàn)證法
D.審閱法
【正確答案】：D
【答案解析】：參考教材P375～376。
30、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)進(jìn)行趨勢(shì)分析，發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)較大。經(jīng)初步測(cè)試，了解到該公司管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，根據(jù)以上情況，利潤(rùn)增長(zhǎng)最有可能源自( )。
A.供貨商減少
B.低估年末應(yīng)收賬款
C.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增加
D.高估年末存貨成本
【正確答案】：D
【答案解析】：高估年末存貨成本說明將應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本的存貨沒有結(jié)轉(zhuǎn)而留在了資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目中，那么少結(jié)轉(zhuǎn)了成本，導(dǎo)致利潤(rùn)增加。
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