中級審計師《審計專業(yè)》重點知識習(xí)題
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1 .對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有：
A .健全性評價
B .真實性評價
C .合理性評價
D .合法性評價
E .有效性評價
【答案】A C
【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的內(nèi)容。主要包括健全性和合理性兩個方面。
2.下列屬于流程圖法的特點的是：
A . 使用范圍廣泛
B . 可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C . 由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D .能使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項控制措施完整的顯示出來
E .便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
【答案】 C D E
【解析】這個知識點考核的是流程圖法的優(yōu)缺點。優(yōu)點是可以使各項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。
3 .內(nèi)部控制測評的作用有：
A.可以評價被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性
B.評估控制風(fēng)險水平
C.減少審計工作量
D.節(jié)約審計成本
E.保證審計質(zhì)量
【答案】A B C D E
【解析】 這個知識點考核的是內(nèi)部控制測評的作用。除以上幾點外，還可以向被審計單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益。
4 .控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：
A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C.員工的素質(zhì)
D.人事政策
E.審計風(fēng)險的評估
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是控制環(huán)境的內(nèi)容。控制環(huán)境包括的內(nèi)容除以上四項外，還有董事會及其所屬審計委員會，授權(quán)與分配責(zé)任的方式和外部影響。
5.下列說法中正確的是：
A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則
B.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失敗
C.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計的
D.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗
E.即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失敗
【答案】A B C D E
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的局限性。除了以上幾點外，內(nèi)部控制的局限性還表現(xiàn)在內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用權(quán)力或屈從于外部壓力而失敗。
6下面屬于文字說明法的特點的是：
A.單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B.使用范圍廣泛
C.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D.反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍
E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
【答案】A B C E
【解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調(diào)查表法的缺點。
7 .在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：
A.憑證種類要齊全
B.憑證內(nèi)容要完整
C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號
D.所有憑證都要由會計人員填制
E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管
【答案】A B C E
【解析】這個知識點考核的是憑證與記錄控制的一般要求。憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項。
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