經(jīng)濟師考試《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》試題及答案
一、單項選擇題(每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.下列由稅務機關征收的稅種中,屬于中央稅的是( )。
A.增值稅
B.資源稅
C.消費稅
D.房產(chǎn)稅
【正確答案】 C
2.車船稅的征稅對象是( )。
A.凈噸位
B.自重噸位
C.排氣量
D.車輛、船舶
【正確答案】 D
3.李先生5月份取得收入20000元,假設適用稅率為超額累進稅率,即收入10000元(含)以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【正確答案】 C
4.楊女士開辦一家小吃店,2009年8月營業(yè)額為5000元,適用稅率為5%,假設當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元,楊女士該月應納營業(yè)稅額為( )元。
A.100
B.250
C.350
D.500
【正確答案】 B
5.大華公司2010年5月取得收入100000元,適用稅率為20%,假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為( )元。
A.2000
B.10000
C.18000
D.20000
【正確答案】 C
6.關于納稅期限的說法,正確的是( )。
A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同
B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同
C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定
D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同
【正確答案】 C
7.作為增值稅課稅對象的理論增值額,其價值構成包括( )。
A.v+m
B.m
C.v
D.C+v+m
【正確答案】 A
8.關于增值稅的說法,錯誤的是( )。
A.增值稅屬于價外稅
B.增值稅屬于間接稅
C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距
D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額
【正確答案】 C
9.下列行為中,屬于視同銷售貨物應當征收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某企業(yè)工會將外購的防暑日用品發(fā)放給職工
C.某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用丁生產(chǎn)車間的改造工程
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租
【正確答案】 A
10.關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法,錯誤的是( )。
A.通常情況下,小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換
B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C.超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅
D.一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定
【正確答案】 A
11.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物,不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是( )。
A.典當業(yè)銷售死當物品
B.用動物毒素制成的生物制品
C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝士
D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
【正確答案】 A
12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,本期將自產(chǎn)消費稅應稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設,無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。該產(chǎn)品進項稅額已于上期抵扣。己知其成本價為10000元,成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應繳納的增值稅稅額是( )元。
A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
【正確答案】 D
13.下列行為中,屬于視同銷售繳納消費稅的是( )。
A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售
B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門
C.外購已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙
D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品
【正確答案】 B
14.下列計算消費稅組成計稅價格的公式中,正確的是( )。
A·(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)
B.(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
C.成本×(1+成本利潤率)÷(卜消費稅稅率)
D.(成本+消費稅)÷(1一消費稅稅率)
【正確答案】 C
15.下列應稅消費品中,適用復合計稅的是( )。
A·糧食白酒
B.酒精
C.果木酒
D.啤酒
【正確答案】 A
16.下列納稅人中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.事業(yè)單位
B.社會團體
C·個人獨資企業(yè)
D.外國合伙企業(yè)
【正確答案】 C
17.企業(yè)取得的下列收入中,屬于免稅收入的是( )。
A·財政撥款
B.符合條件的非營利組織的收入
C·行政事業(yè)性收費
D.政府性基金
【正確答案】 B
18.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中,錯誤的是( )。
A·飛機、火車、輪船,為10年
B.房屋、建筑物,為20年
C·電子設備,為3年
D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為5年
【正確答案】 D
19·個人所得稅的征收管理制度規(guī)定,從中國境外取得所得的納稅人,應當在年度終了后( )日內(nèi),將應納的稅款繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表。
A.7
B.15
C.30
D.90
【正確答案】 C
20.下列所得中,免征個人所得稅的是( )。
A·保險賠款
B.彩 票中獎所得
C·孤老人員所得
D.加班工資
【正確答案】 A
二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
1.營業(yè)稅的征稅范圍包括( )。
A.在境內(nèi)提供應稅勞務
B.銷售位于境外的房產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用
D.在境內(nèi)載運旅客出境
E.在境內(nèi)組織游客出境旅游
【正確答案】 ADE
2.關于企韭昕得稅收入確認原則的說法,正確的有( )。
A.企業(yè)一般收入項目的確認,采用權責發(fā)生制原則
B.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
E.以分期收款方式銷售貨物的,按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】 ABCD
3.中國公民王先生取得的下列收入中,不需要繳納個人所得稅的有( )。
A.保險賠償
B.退休工資
C.教育儲蓄存款利息
D.財產(chǎn)租賃所得
E.撫恤金
【正確答案】 ABCE
4.關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法,正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納
B.土地使用權未確定的,由實際使用人納稅
C.土地使用權權屬糾紛未解決的,由實際使用人納稅
D.土地使用權共有的,由使用各方分別納稅
E.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
【正確答案】 ABCD
5·免征車船稅的車船有( )。
A.非機動駁船
B.養(yǎng)殖漁船
C.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
D.低速貨車
E.拖拉機
【正確答案】 BCE
6.政府預算區(qū)別于其他財政范疇的特征有( )。
A.法律性
B.預測性
C.集中性
D.保密性
E.綜合性
【正確答案】 ABCE
7.政府預算的編制步驟一般分為( )。
A.測算收支指標
B.編制預算草案
C.執(zhí)行收支預算
D.預算監(jiān)督審查
E.預算績效評價
【正確答案】 AB
8·部門預算的基本含義有( )。
A.以部門作為預算編制的基礎
B.預算要落實到具體部門
C·上級可為下級代編預算
D.“部門”指一級預算單位
E.“部門”指二級預算單位
【正確答案】ABD
9.行政單位收入有( )。
A.財政預算撥款收入
B.預算外資金收入
C.經(jīng)營收入
D.其他收入
E.上級補助收入
【正確答案】ABD
10.行政單位的專項支出包括( )。
A.專項會議費支出
B.專項發(fā)備購置費支出
C.專項修繕費支出
D.專項業(yè)務費支出
E.職工福利費支出
【正確答案】ABCD
三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
(一)中國公民王先生2009年受贈一棟房屋,市場價值200萬元;由于其工作業(yè)績突出,單位獎勵其住宅一套,市場價值l00萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。
1.王先生受贈房屋應( )。
A.繳納契稅6萬元
B.繳納契稅3萬元
C.繳納契稅2.4萬元
D.不繳納契稅
【正確答案】A
2.王先生接受獎勵房屋應( )。
A.繳納契稅12萬元
B.繳納契稅3萬元
C.繳納契稅1.2萬元
D.不繳納契稅
【正確答案】B
(二)某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房,該辦公用房的原值為8000萬元,該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋,每棟房屋的原值為1000萬元,均為M企業(yè)所有,其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用,另一棟出租給K企業(yè),作為K企業(yè)自用辦公用房,租期為2年,每年收取租金為100萬元。
3.該省政府2009年應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.0
B.67.2
C.96
D.960
【正確答案】A
4.M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè),應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.0.84
B.8.4
C.12
D.24
【正確答案】C
5.M企業(yè)2009年幼兒園用房應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
【正確答案】A
(三)某行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元,公用經(jīng)費支出200萬元;2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元,公用經(jīng)費支出180萬元2009年度在職人員數(shù)為35人,離退休人員為5人。
6.該單位2009年度的支出增長率為( )。
A.7.14%
B.9.38%
C.10%
D.1 1.11%
【正確答案】B
7.下列支出中可以計入該單位的人員經(jīng)費支出項目的有( )。
A.工資
B.職工福利費
C.會議費
D.電話費
【正確答案】AB
8.下列支出中可以計入該單位的公用經(jīng)費支出項目的有( )。
A.公務費
B.業(yè)務費
C.社會保障費
D.設備購置費
【正確答案】ABD
9.該單位2009年度人員經(jīng)費支出占總支出的比重為( )。
A.42.86%
B.43.28%
C.43.75%
D.45%
【正確答案】A
10.該單位2009年度人均開支水平為( )萬元。
A.8.38
B.8.75
C.9.57
D.10
【正確答案】D
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