- 相關(guān)推薦
2017年高級會計(jì)師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制
導(dǎo)讀：知識是引導(dǎo)人生到光明與真實(shí)境界的燈燭，愚暗是達(dá)到光明與真實(shí)境界的障礙，也就是人生發(fā)展的障礙。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年高級會計(jì)師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制，歡迎來學(xué)習(xí)!
企業(yè)層面控制
企業(yè)層面控制包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責(zé)任控制和企業(yè)文化控制。
社會責(zé)任控制主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)等。
業(yè)務(wù)層面控制
業(yè)務(wù)層面控制包括資金活動控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研究與開發(fā)控制、工程項(xiàng)目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、全面預(yù)算控制、合同管理控制、內(nèi)部信息傳遞控制和信息系統(tǒng)控制。
內(nèi)部控制評價(jià)
內(nèi)部控制評價(jià)主要是評價(jià)的主體、對象、程序、核心指標(biāo)、缺陷的認(rèn)定、內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)送。
內(nèi)部控制缺陷按不同的分類方式分為：設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷;財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)送：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門。
內(nèi)部控制審計(jì)
內(nèi)部控制審計(jì)，是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。
注冊會計(jì)師對一個(gè)單位內(nèi)部控制審計(jì)出具的意見與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的意見一致。
內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
企業(yè)內(nèi)部控制
主要內(nèi)容：
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
2.企業(yè)層面控制
3.業(yè)務(wù)層面控制
4.內(nèi)部控制評價(jià)
5.內(nèi)部控制審計(jì)
考點(diǎn)一：內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素
1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
3.內(nèi)部控制要素有：內(nèi)部環(huán)境(治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化)、風(fēng)險(xiǎn)評估(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對)、控制活動(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制)、信息與溝通(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制)和內(nèi)部監(jiān)督(日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督)。
【高級會計(jì)師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制】相關(guān)文章：
高級會計(jì)師考試模擬試題：企業(yè)層面控制08-17
高級會計(jì)師考試模擬試題及答案：企業(yè)層面控制08-06
2017高級會計(jì)師考試模擬試題：企業(yè)層面控制06-12
2017年高級會計(jì)師考試企業(yè)層面控制試題10-08
高級會計(jì)師考試高頻考點(diǎn):業(yè)務(wù)層面控制10-10
高級會計(jì)師考試模擬試題及答案：業(yè)務(wù)層面控制09-18