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2018年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題
單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目核算的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.印花稅
D.資源稅
【正確答案】D
【答案解析】增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益;工業(yè)企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目(如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)人營業(yè)外收人或營業(yè)外支出);選項(xiàng)C記入“管理費(fèi)用”科目。
2、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是( )。
A.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅
B.處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅
C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅
D.銷售商品繳納的教育費(fèi)附加
【正確答案】B
【答案解析】增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)人營業(yè)稅金及附加，不影響企業(yè)損益。
3、甲公司2017年2月銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅55萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅37萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假定不考慮其他因素，則甲公司2017年2月利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為( )萬元。
A.97.2
B.92
C.101.2
D.46.2
【正確答案】D
【答案解析】甲公司2017年2月應(yīng)當(dāng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(萬元);列入“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的稅費(fèi)=37(消費(fèi)稅)+9.2(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)=46.2(萬元)。
多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于營業(yè)稅金及附加的會計(jì)表述正確的有( )。
A.營業(yè)稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動中負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)
B.營業(yè)稅金及附加與取得收入有關(guān)
C.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加
D.營業(yè)稅金及附加影響企業(yè)營業(yè)利潤
【正確答案】A,B,C,D
2、工業(yè)企業(yè)支付的下列稅金應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算有( )。
A.車船稅
B.房產(chǎn)稅
C.印花稅
D.資源稅
【正確答案】A,B,C
【答案解析】選項(xiàng)D應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.印花稅
【正確答案】A,C
【答案解析】選項(xiàng)B通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目核算;選項(xiàng)D通過“管理費(fèi)用”科目核算。
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