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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定向練習(xí)題
不定項選擇題是最難的選擇題，也是讓考生們最苦惱的題目，失分太大，下面是小編整理的初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定向練習(xí)題，就跟隨百分網(wǎng)小編一起去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
不定項選擇題
1、某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售收入4800萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。
(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。
(4)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、下列說法中正確的是( )。
A、企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B、企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
D、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費用的稅務(wù)處理中，不正確的是( )。
A、該企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除
B、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以據(jù)實在所得稅前扣除
C、該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除50%
D、該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除100%
【正確答案】 ABD
【答案解析】
�、購V告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=4800×15%=720(萬元);廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=800+20-720=100(萬元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬元);
業(yè)務(wù)招待費×60%=50×60%=30(萬元);
業(yè)務(wù)招待費扣除限額為24萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-24=26(萬元)
�、坌庐a(chǎn)品開發(fā)費用可按實際發(fā)生額的50%加計扣除，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=40×50%=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
<3> 、下列說法正確的是( )。
A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準予稅前扣除
B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C、該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元
D、該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50-30=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
<4> 、該企業(yè)下列項目可以在稅前扣除的是( )。
A、向供貨商支付違約金5萬元
B、接受工商局罰款1萬元
C、通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元
D、增值稅700萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬元不得稅前扣除;
公益性捐贈扣除限額=628×12%=75.36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價外稅，在計算會計利潤時也是不可以扣除的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
<5> 、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、36.75
B、33
C、31.75
D、26.75
【正確答案】 C
【答案解析】
該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=628+100+26-20+20+1=755(萬元);該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=755×25%=188.75(萬元);該企業(yè)2012年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=188.75-157=31.75(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、【資料二】
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
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