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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》稅收保全措施考點練習
2017年初級會計職稱考試科目包括《初級會計實務》和《經(jīng)濟法基礎》。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的初級會計職稱考試試題《經(jīng)濟法基礎》考點練習：稅收保全措施，供大家練習。
單選題：
1、下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.提請工商機關吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
【正確答案】D
【答案解析】選項BC屬于稅收強制執(zhí)行的措施。
2、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強制執(zhí)行措施
C.稅務機關的行政審批行為
D.納稅人對納稅期限有異議的
【正確答案】D
【答案解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。
3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務行政復議。對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅以及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應當先行政復議，對復議結(jié)果不服再提起訴訟。
4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)
【正確答案】A
【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
5、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
【正確答案】B
【答案解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是( )。
A.某股份公司
B.某企業(yè)在外地設立的分支機構
C.某文化出版社
D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
7、納稅人應在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬元。
A.30×0.5‰×15=0.225
B.30×0.5‰×16=0.24
C.30×0.5‰×24=0.36
D.30×0.5‰×40=0.6
【正確答案】D
【答案解析】本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40(萬元)。
8、企業(yè)、企業(yè)在外地設立分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是( )。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)、企業(yè)在外地設立分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務機關申請辦理稅務登記。
9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是( )。
A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。
10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅務管理權
B.稅務代理
C.核定納稅人應納稅額
D.代位權
【正確答案】B
【答案解析】稅務機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等，稅務代理并不是稅務機關的職權。
多選題：
1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括( )。
A.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B.逾期不按規(guī)定履行復議決定的
C.逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定的
D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
【正確答案】ABCD
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有( )。
A.稅務登記證件
B.經(jīng)辦人身份證明
C.工商營業(yè)執(zhí)照
D.財務印章或發(fā)票專用章印模
【正確答案】ABD
【答案解析】需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。(2)需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票(3)稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金;未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。稅務機關收取保證金應當開具資金往來結(jié)算票據(jù)。
3、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有 ( )。
A.稅務機關為其確認征稅范圍
B.稅務機關對其作出征收稅款的決定
C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務機關責令其提供納稅擔保
【正確答案】ABD
【答案解析】對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C.稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。
5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有( )。
A.縣教育局
B.社區(qū)診所
C.人民法院
D.下崗職工開的餐飲店
【正確答案】AC
【答案解析】根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應辦理稅務登記。
6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【正確答案】ABCD
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