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試題

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)試題

時(shí)間:2025-05-06 02:57:32 試題 我要投稿

2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)精選試題

  1.甲乙丙丁戊公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2014年12月31日,甲公司資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目期末余額為,貨幣資金項(xiàng)目18500萬元,應(yīng)收賬款項(xiàng)目3600萬元,預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目800萬元,應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目100萬元,12月份相關(guān)交易事項(xiàng)如下:

2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)精選試題

  (1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)200萬元,增值稅稅額34萬元,該批商品成本為120萬元,雙方簽訂合同時(shí),甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難,但為了減少庫存商品積壓,仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù),同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。

  (2)15日,甲公司同丙公司簽訂銷售協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙企業(yè)銷售一批商品,實(shí)際成本900萬元。銷售協(xié)議約定,售價(jià)1200萬元,相關(guān)增值稅稅額204萬元,丙公司預(yù)付60%的貨款,其余款項(xiàng)與2015年3月份結(jié)算。

  (3)20日,甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議,丁公司按照協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi),并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價(jià)款600萬元,實(shí)際成本460萬元。25日,收到代銷清單,已售出50%的商品,甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時(shí)扣除手續(xù)費(fèi)的代銷商品款存入銀行。

  (4)戊企業(yè)商品退回,退回商品部分的價(jià)款為20萬元,增值稅稅額3.4萬元,成本12萬元,該批商品是2014年10月賒銷給戊公司的,售價(jià)200萬元,增值稅稅額34萬元,已確認(rèn)收入,款項(xiàng)尚未收到,甲公司向戊公司開具增值稅紅字專用發(fā)票,并受到戊公司帶息商業(yè)承兌匯票,期限為5個(gè)月,用于抵償其他款項(xiàng)。

  要求:假定不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)

  1.根據(jù)資料(1),下列選項(xiàng)中正確的是(  )。

  A.主營業(yè)務(wù)成本120萬元

  B.發(fā)出商品120萬元

  C.應(yīng)收賬款234萬元

  D.主營業(yè)收入200萬元

  【參考答案】B

  【解析】銷售時(shí)得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難,不符合收入確認(rèn)條件,分錄如下:

  借:發(fā)出商品120

  貸:庫存商品120

  2.根據(jù)資料(2),15日預(yù)售貨款時(shí)下列選項(xiàng)中正確的是(  )。

  A.借:銀行存款842.4

  貸:預(yù)收賬款842.4

  B.借:主營業(yè)成本540

  貸:庫存商品540

  C.借:銀行存款842.4

  貸:主營業(yè)收入720

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)122.4

  D.借:銀行存款720

  貸:預(yù)收賬款720

  【參考答案】D

  【解析】預(yù)收貨款時(shí)相關(guān)分錄如下:

  借:銀行存款720

  貸:預(yù)收賬款720

  3.根據(jù)資料(3),下列選項(xiàng)中正確的是(  )。

  A.20日發(fā)出商品,確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入600萬元

  B.25日銷售費(fèi)用增加15萬元

  C.25日銀行存款增加336萬元

  D.20日發(fā)出商品,確認(rèn)應(yīng)收賬款460萬元

  【參考答案】BC

  【解析】20日,發(fā)出商品時(shí);

  借:委托代銷商品460

  貸:庫存商品460

  25日,收到代銷清單時(shí);

  借:應(yīng)收賬款351

  貸:主營業(yè)務(wù)收入300

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51

  借:主營業(yè)務(wù)成本230

  貸:委托代銷商品230

  借:銷售費(fèi)用15

  貸:應(yīng)收賬款15

  收到丁公司支付的貨款

  借:銀行存款336

  貸:應(yīng)收賬款336

  4.根據(jù)資料(4),下列選項(xiàng)中正確的是(  )。

  A.庫存商品增加12萬元

  B.應(yīng)收票據(jù)增加210.6萬元

  C.沖減銷售商品收入20萬元

  D.應(yīng)收賬款減少190.6萬元

  【參考答案】ABC

  【解析】退回商品分錄如下:

  借:主營業(yè)務(wù)收入20

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3.4

  貸:應(yīng)收賬款23.4

  同時(shí),

  借:庫存商品12

  貸:主營業(yè)務(wù)成本12

  現(xiàn)在應(yīng)收賬款=200+34-23.4=210.6(萬元),收到到戊公司帶息商業(yè)承兌匯票,期限為5個(gè)月,用于抵償其他款項(xiàng),應(yīng)收賬款減少210.6萬元,應(yīng)收票據(jù)增加210.6萬元。

  5.根據(jù)資料(1)到(4),資產(chǎn)負(fù)債表期末余額正確的是(  )。

  A.應(yīng)交稅費(fèi)181.6萬元

  B.預(yù)收款項(xiàng)1520萬元

  C.貨幣資金19556萬元

  D.應(yīng)收賬款3400萬元

  【參考答案】ABC

  【解析】應(yīng)交稅費(fèi)=100+34+51-3.4=181.6(萬元);預(yù)收款項(xiàng)=800+720=1520(萬元);貨幣資金=18500+720+336=19556(萬元);應(yīng)收賬款=3600-210.6=3389.4(萬元)。

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