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2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題與答案

　　個(gè)人所得稅納稅額

2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題與答案

　　單項(xiàng)選擇題

　　某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是(　　)。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【參考答案】A

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　多項(xiàng)選擇題

　　以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

　　B、生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　【參考答案】ACD

　　【解析】項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　企業(yè)所得稅

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A、紅利

　　B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【參考答案】ACD

　　【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來源的確定，表述正確的有(　　)。

　　A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地

　　B、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地

　　C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來源地

　　【參考答案】ABC

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。

　　車船稅計(jì)稅依據(jù)

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

　　A、每輛

　　B、整備質(zhì)量每噸

　　C、凈噸位每噸

　　D、購置價(jià)格

　　【參考答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，購置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的征收

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A、軍辦企業(yè)的用地

　　B、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

　　C、水利設(shè)施及管擴(kuò)用地

　　D、水電站發(fā)電廠廠房用地

　　【參考答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AC均免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)BD應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　應(yīng)納車船稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　2014年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質(zhì)量5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：貨車年基準(zhǔn)稅額每噸60元，乘人汽車每輛360元。2014年該公司的應(yīng)納車船稅為(　　)。

　　A、960元

　　B、1020元

　　C、1920元

　　D、2160元

　　【參考答案】C

　　【解析】2014年該公司的應(yīng)納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　外商投資車船稅

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有(　　)。

　　A、私人擁有的汽車

　　B、中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

　　D、旅游公司擁有的客船

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　納稅申報(bào)

　　單項(xiàng)選擇題

　　納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

　　D、核定其應(yīng)納稅額

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　提供納稅擔(dān)保

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有(　　)。

　　A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　【參考答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　稅款征收措施

　　單項(xiàng)選擇題

　　某酒店2014年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是( )。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

　　D、核定其應(yīng)納稅額

　　【參考答案】D

　　【解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　納稅申報(bào)方式

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有(　　)。

　　A、自行申報(bào)

　　B、委托他人代理申報(bào)

　　C、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)