2016初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前預(yù)測題
一、單項選擇題(每題1分)
第 1 題 某單位高級工程師劉先生于2011年8月 取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先 生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為() 元。
A. 1160 B. 1200
C. 1340 D. 1500
正確答案：A,
第 2 題 某設(shè)計師業(yè)余時間承接一項設(shè)計項目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng) 納個人所得稅為()元。
A. 12200 B. 12400
C. 14400 D. 16000
正確答案：B,
第 3 題 下列各項中，適用比例稅率計征個人所得 稅的是.()。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
正確答案：D,
第 4 題 某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收 入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為()元。
A. 3360 B. 4200
C. 4800 D. 7000
正確答案：A,
第 5 題 李某在一次有獎購物抽獎中，購買了 1000 元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為()元。
A. 200 B. 300
C. 400 D. 600
正確答案：D,
第 6題
某個人獨資企業(yè)2011年度銷售收人為 200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可 以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()元。
A. 30000 B. 38080
C. 1000 D. 5000
正確答案：C,
第 7題
下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納 稅的是()。
A.工資薪金所得
B.稿酬所得
C.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.勞務(wù)報酬所得
正確答案：C,
第 8 題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取 得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅 的是()。
A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
正確答案：B,
第 9題
李女士在一次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎 金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是()。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
正確答案：B,
第 10 題
個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中 國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得 的，其納稅地點的選擇是()。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報納稅
正確答案：D,
第 11 題
下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時， “次”的使用錯誤的是()。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另 一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以 一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以 連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
正確答案：B,
第 12題
根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下 列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的 是()。
A.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
B.彩票中獎所得
C.保險賠款
D.福利費、撫恤金、救濟金
正確答案：B,
二、多項選擇題(每題1分)
第 1題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
正確答案：B,
第 2題 將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納 稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內(nèi)居住時間
正確答案：A,D,
第 3 題 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人 的有()。
A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi) 在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，且在境內(nèi)居住超過 6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
正確答案：A,D,
第 4 題 ( 個人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者
C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
正確答案：A,B,C,D,
第 5 題 下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是()。
A.某工程師取得的工程設(shè)計收入
B.某教授取得的講學(xué)收入
C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎
正確答案：A,B,C,
第 6 題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比 例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
正確答案：B,D,
第 7 題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項所得，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有()。
A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、 發(fā)表而取得的所得
B.個人房產(chǎn)租賃所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.個人股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案：A,B,C,
第8 題
下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
正確答案：A,B,D,
第 9 題
下列應(yīng)稅項目中，按每次取得的收入計算 征稅的有()。
A.勞務(wù)報酬所得
B.工資、薪金所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.稿酬所得
正確答案：A,C,D,
第 10 題
下列關(guān)于個人股票投資，所得稅的正確處 理規(guī)定有()。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價與買入價的差 額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個 人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個 人所得稅
正確答案：B,D,
第 11 題
下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得 額直接計征個人所得稅的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特許權(quán)使用費所得
正確答案：B,C,
第 12 題
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅 應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有()。
A.投資者個人工資支出
B.財產(chǎn)保險支出
C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、 薪金支出
D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈
正確答案：B,C,D,
第 13題
中國公民張先生將一套自有住房出售，張 先生需要繳納的稅金有()。
A.房產(chǎn)稅 B.印花稅
C.契稅 D.個人所得稅
正確答案：B,D,
第 14 題
根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī) 定，可以免征個人所得稅的獎金有()。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
正確答案：B,D,
第 15 題
下列各項中屬于特許權(quán)使用費計征的有()。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)
B.提供著作權(quán)
C.提供專利權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓自己文字作品手稿原件
正確答案：B,C,D,
第 16 題
個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在 稅前全額扣除的有()。
A.紅十字事業(yè) B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務(wù)教育 D.洪水災(zāi)區(qū)
正確答案：A,C,
第 17 題
下列各項中，符合我國《個人所得稅法》 規(guī)定的是()。
A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合 的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按 10%計征
正確答案：A,D,
第 18 題
下列各項中，適用5%?35%的超額累進 稅率計征個人所得稅的有()。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
正確答案：A,B,C,D,
第 19題
某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng) 納個人所得稅處理正確的有()。
A.適用加成征收
B.應(yīng)納稅額5200元
C.應(yīng)納稅額6760元
D.應(yīng)納稅額9000元
正確答案：A,B,
第 20 題
以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、 體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描 述正確的是()。
A. 一次中獎收入在1萬元以下(含1萬 元)的，減半征收個人所得稅
B. —次中獎收入在1萬元以下(含1萬 元)的，暫免征收個人所得稅
C. 一次中獎收入超過1萬元的，超過部 分征收個人所得稅
D. —次中獎收入超過1萬元的，全額征 收個人所得稅
正確答案：B,D,
第 21 題
下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定 的免稅項目有()。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家 庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
正確答案：A,B,
第 22 題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各 項中，免征個人所得稅的有()。
A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個人銀行儲蓄存款利息
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
正確答案：A,B,C,D,
第 23 題
個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主 管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有()。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工 資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
正確答案：A,B,C,D,
第 24 題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取 得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費”稅 目繳納個人所得稅的有()。
A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費
B.特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入
D.拍賣字畫收入
正確答案：A,B,C,
三、 判斷題(每題1分)
第 1 題 在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、 港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。 ()
正確答案：B,
第 2 題
我國《個人所得稅法》規(guī)定的居民納稅人 是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個 納稅年度的個人。()
正確答案：B,
第 3 題 在我國境內(nèi)無住所、但居住滿一年而未超 過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境 內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支 付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年 的個人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中 國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。()
正確答案：A,
第 4 題 ( 某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅 時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅 時允許扣除。 ()
正確答案：A,
第 5 題 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。 ()
正確答案：B,
第 6 題
扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng) 納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。()
正確答案：B,
第 7 題
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得， 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 ()
正確答案：B,
第 8 題 在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得 一次收入畸高的，可以實行加成征收。()
正確答案：B,
第 9 題
張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月 完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人 所得稅17920元。 ()
正確答案：B,
第 10 題
個人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減 按70%計算個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 11 題
杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1 月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間， 回美國工作20日，取得美國公司支付的 工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應(yīng)就 其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納 個人所得稅。()
正確答案：B,
第 12 題
根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉(zhuǎn) 讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。()
正確答案：B,
第 13 題
個人一次性取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000 萬元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 14 題
納稅義務(wù)人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨 作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由 扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。()
正確答案：A,
第 15 題
企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例 提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不 計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收 個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 16 題
個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800 元的，應(yīng)就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所 得稅。 ()
正確答案：B,
第 17 題
個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所 得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項 目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計算扣除限額。 ()
正確答案：A,
第 18 題
個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國 家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然 災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。 ()
正確答案：B,
第 19 題
居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境 內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報 納稅。()
正確答案：A,
第 20 題
對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù) 印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅。()
正確答案：B,
第 21 題
個人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，由 稅務(wù)機關(guān)核定征收。 ()
正確答案：B,
第 22 題
對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn) 后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性 安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分， 免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征 個人所得稅。()
正確答案：B,
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