2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》備考練習題及答案
2016年初級會計職稱考試已經(jīng)進入緊張備考沖刺階段，為了幫助考生們更好、更有準備地參加考試，下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關(guān)于《經(jīng)濟法基礎》備考練習題及答案，歡迎參考練習，希望對大家備考有所幫助!請考生想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)。
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.某企業(yè)職工林某2012年的月工資為2800元，當?shù)厣鐣骄べY為5000元。則宋某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是( )元。
A.160
B.224
C. 240
D.400
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列各項中不屬于支票的基本當事人的是( )。
A.收款人
B.付款人
C.出票人
D.保證人
3.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.郭某住所地法院
B.梁某住所地法院
C.房屋所在地法院
D.郭某和梁某協(xié)議的法院
4.某企業(yè)職工王某，累計工作年限為12年，根據(jù)規(guī)定，王某可以享受的年休假天數(shù)為( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存一定時間備查。該時間為( )。
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
6.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列選項中不屬于營改增范圍的是( )。
A.快遞業(yè)務
B.建筑業(yè)務
C.某公路運輸業(yè)務
D.某文化創(chuàng)意服務
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的是( )。
A.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款
B.商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款
C.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D.銀行本票自出票日起1個月內(nèi)提示付款
9.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價，則應納消費稅為( )元。(成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%)
A.2205
B.1884.62
C.3150
D.7350
10.根據(jù)城建稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人被處罰的“三稅”罰款
B.納稅人當期實繳的“三稅”稅額
C.納稅人當期應繳的“三稅”稅額
D.納稅人因“三稅”加收的滯納金
11.某企業(yè)2015年6月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。該企業(yè)6月份應繳納的教育費附加為( )萬元。
A.4.20
B.3.92
C.1.8
D.1.68
12.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定不正確的是( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務所得按照報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
13.下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證是( )。
A.權(quán)利、許可證照
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿
D.合同類憑證
14.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅的處理正確的是( )。
A.由甲方繳納
B.由乙方繳納
C.由甲乙雙方各繳一半
D.甲乙雙方都不繳納
15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
16.某公司2014年5月20日購買一輛乘用車，價格30萬元。7月15日又購進一輛商用貨車，價格25萬元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準稅額540元;商用貨車適用年基準稅額60元/噸。則該公司2014年應繳納的車船稅稅額為( )元。
A.720
B.765
C. 900
D.1620
17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于法定減免關(guān)稅的進口貨物的是( )。
A.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資
B.因故退還的中國出口貨物
C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
D.外國政府、國際組織無償贈送的物資
18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納土地增值稅的是( )。
A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)
B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款
C.出售房屋
D.出租房屋
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣征收資源稅
B.中外合作開采石油征收資源稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
D.煤碳應稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
20.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應稅船舶負責人應當白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定時間內(nèi)向指定銀行繳清稅款。該時間是( )。
A.7天
B. 10天
C.15天
D.30天
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.核定應納稅額
B.阻止出境
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
22.姚某2015年3月份在石家莊買了一套房屋，用銀行卡支付首付價款29萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該項銀行卡收單業(yè)務收取的結(jié)算手續(xù)費為( )元。
A.80
B.125
C.200
D. 2250
23.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關(guān)稅的方法稱為( )。
A.從價稅
B.從量稅
C.復合稅
D.滑準稅
24.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁裁決書發(fā)生法律效力的起始時間是( )。
A.雙方協(xié)商一致之日
B.仲裁裁決書執(zhí)行之日
C.仲裁裁決書送達之日
D.仲裁裁決書作出之日
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項中，屬于法律事實的有( )。
A.打架
B.發(fā)生洪水
C.重大政策的改變
D.簽訂合同
2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有( )。
A.勞動者死亡
B.用人單位決定提前解散
C.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.勞動者因處于產(chǎn)期不能工作
3.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應當提起行政訴訟的有( )。
A.甲市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B.乙稅務局工作人員吳某認為稅務局對其作出記過處分違法
C.丙公司認為工商局對其罰款的處罰決定違法
D.丁商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同無效或部分無效的情形有( )。
A.用人單位免除自己的法定責任
B.用人單位排除勞動者權(quán)利的
C.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同
D.違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾斡? )。
A.用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同
B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同
C.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同
D.勞動者提出，用人單位與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同
6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動仲裁屬于解決勞動爭議的方法之一，勞動仲裁參加人有( )。
A.當事人
B.當事人代表
C.第三人
D.代理人
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡的表述中正確的有( )。
A.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
B.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回
C.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件
D.超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付的金額和費用有( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
C.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用
D.因被拒絕付款造成的損失
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售的有( )。
A.將外購的貨物無償贈送他人
B.將自產(chǎn)的貨物用于不動產(chǎn)在建工程
C.將委托加工收回的貨物用于職工集體福利
D.將外購的貨物分配給股東
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于“次”的說法正確的有( )。
A.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次
B.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.符合條件的非營利組織的收入
D.財政撥款
13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
B.企業(yè)將廠房抵押給銀行
C.法定繼承人承受房屋權(quán)屬
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
14.根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及繳納的稅金有( )。
A.營業(yè)稅
B.土地增值稅
C.印花稅
D.契稅
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求稅務機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.全國人民代表大會及其常務委員會有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
2.勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者。( )
3.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的參保范圍為：年滿16周歲(不含在校學生)，非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。( )
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為代銷貨物移送給受托方的當天。( )
5.納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。( )
6.非居民納稅人承擔有限納稅義務，只就來源于境內(nèi)的所得納稅。( )
7.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得暫免征收個人所得稅。( )
8.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。( )
9.鐵路線路占用耕地，減半征收耕地占用稅。( )
10.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保。( )
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年12月1日，A公司為向B公司支付價款，向其簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行承兌匯票(國內(nèi)票據(jù))，承兌人為甲銀行，票據(jù)到期日為2016年1月1日。B公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C公司，后該票據(jù)被不慎丟失，2015年12月10日，C公司向甲銀行申請掛失止付，并于次日向法院申請公示催告，法院依法受理該案。2015年12月15日，法院向甲銀行發(fā)出了止付通知，并發(fā)布了公告。結(jié)果該票據(jù)被張某拾得，并偽造了C公司簽章后，將其背書轉(zhuǎn)讓給了不知情的郝某。在公示催告期間，郝某委托其開戶銀行丁銀行向甲銀行提示付款，甲銀行向丁銀行支付了20萬元價款。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.下列選項所述票據(jù)中，可以依法申請掛失止付的是( )。
A.尚未承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
2.C公司申請掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章，其中掛失止付通知書應當記載( )。
A.C公司票據(jù)喪失的時間、地點、原因
B.A公司、B公司、C公司以及甲銀行名稱
C.C公司的營業(yè)執(zhí)照編號以及完稅憑證
D.掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法
3.人民法院確定的公示催告期間，為自發(fā)布公告之日起( )內(nèi)。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
4.下列選項關(guān)于甲銀行向丁銀行付款的表述中，正確的是( )。
A.甲銀行付款符合規(guī)定，因郝某為善意第三人，享有票據(jù)權(quán)利
B.甲銀行付款不符合規(guī)定，其應當拒絕丁銀行的付款請求
C.因甲銀行的付款，導致該票據(jù)的權(quán)利義務關(guān)系消滅
D.甲銀行的付款責任尚未免除，應繼續(xù)承擔付款責任
【資料2】
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團隊。2015年12月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元;委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將A材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)從小規(guī)模納稅人處購人8材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款4000元。
(3)從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款7000元，本月領用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機。
(4)當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，取得不含稅價款為50000元。
(5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機設計服務，取得價稅合計金額為3000元，同時將自己研發(fā)的一項生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓金額4000元。
已知：農(nóng)機的增值稅稅率為13%，農(nóng)機零配件的增值稅稅率為17%。交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，設計服務增值稅稅率為6%。假設該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.406
B.1426
C.1986
D.2036
2.該企業(yè)2015年12月準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.1596
B.4512
C.6504
D.1258
3.該企業(yè)對業(yè)務(5)增值稅銷項稅額的計算中，正確的是( )。
A.3000/(1+6%)×6%=169.81(元)
B.(3000+4000)/(1+6%)×6%=396.23(元)
C.3000×6%=180(元)
D.(3000+4000)×6%=420(元)
4.該企業(yè)2015年12月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A.4956.78
B.5245.51
C.4865.81
D.5073.81
【資料3】
作家陳某任職于國內(nèi)某公司，2015年取得的收入如下：
(1)2月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加的稿酬4500元。
(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年1o月連載完成。
(3)5月受托從事一本教材審稿工作，取得報酬2000元。
(4)6月將自己的文字作品復印件公開拍賣取得所得5000元。
(5)8月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得所得20000元。
(6)10月取得單張有獎發(fā)票獎金600元。
(7)11月因在超市累積消費一定額度，得到額外抽獎機會，獲獎1000元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.陳某出版短篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.504
C.784
D.1288
2.陳某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3136
B.2240
C.448
D.2688
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.受托審稿應納個人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)
B.將自己的文字作品復印件公開拍賣取得所得應納個人所得稅=(5000-800)×20%=840(元)
C.轉(zhuǎn)讓股票所得暫不征收個人所得稅
D.取得單張有獎發(fā)票獎金應納個人所得稅=600×20%=120(元)
4.陳某額外抽獎的獲獎所得應納個人所得稅為( )元。
A.0
B.40
C.200
D.160
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算。個人養(yǎng)老賬戶月存儲額一本人月繳費工資×8%。本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。因此，宋某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額=5000×60%× 8%=240(元)。
2.【答案】D
【解析】本題考核支票的基本當事人的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。
3.【答案】C
【解析】本題考核訴訟管轄。因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。
4.【答案】B
【解析】本題考核年休假的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假為10天。
5.【答案】A
【解析】本題考核勞動合同的終止。根據(jù)規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。
6.【答案】B
【解析】本題考核營改增的范圍。建筑業(yè)目前還沒有實行營改增。
7.【答案】D
【解析】本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
8，【答案】A
【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款;(3)銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款。
9.【答案】C
【解析】本題考核消費稅組成計稅價格的計算。從價定率征收的應稅消費品，組成計稅價格中的成本利潤率按消費稅法規(guī)定。組成計稅價格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元)，應納消費稅=10500×30%=3150(元)。
10.【答案】B
【解析】本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。
11.【答案】D
【解析】本題考核教育費附加的計算。教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，本題應繳納教育費附加=(34+12+10)×3%=1.68(萬元)。
12.【答案】B
【解析】本題考核企業(yè)所得稅所得來源的確定。提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。
13.【答案】A
【解析】本題考核印花稅的應稅憑證。權(quán)利、許可證照為按件貼花，稅額為每件5元。
14.【答案】D
【解析】本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，房屋等價交換免征契稅。
15.【答案】A
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。
【思路點撥】房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間中只有這一項是“之月”，其他為“次月”。
16.【答案】C
【解析】本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。則該公司2014年應繳納的車船稅稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900(元)。
17.【答案】A
【解析】本題考核關(guān)稅稅收優(yōu)惠。選項BCD屬于法定減免。選項A屬于酌情減免稅的情形。
18.【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項ABD均不屬于土地增值稅的征稅范圍。
19.【答案】A
【解析】本題考核資源稅的征稅規(guī)定。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，中外合作開采石油資源，征收資源稅。
20.【答案】C
【解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。
21.【答案】C
【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：責令繳納、核定應納稅額、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境和責令提供納稅擔保。
22.【答案】A
【解析】本題考核銀行卡計息和收費。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。
23.【答案】D
【解析】本題考核關(guān)稅相關(guān)法律制度�；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
24.【答案】D
【解析】本題考核裁決書發(fā)生效力的時間。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁適用一裁終局原則，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
二、多項選擇題
1.【答案】ABCD
【解析】本題考核法律事實。法律事實分為法律事件和法律行為。選項AD屬于法律行為;選項BC屬于法律事件。
2.【答案】ABC
【解析】本題考核勞動合同的終止。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的;勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;勞動者達到法定退休年齡的;勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除或終止勞動合同。
3.【答案】ABD
【解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。
4.【答案】ABCD
【解析】本題考核無效勞動合同的情形。
5.【答案】ABC
【解析】本題考核用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾�。選項D，由勞動者提出，用人單位與勞動者協(xié)商解除勞動合同的，用人單位不支付經(jīng)濟補償金。
6.【答案】ABCD
【解析】本題考核勞動仲裁參加人。勞動仲裁參加人包括當事人、當事人代表、第三人和代理人。
7.【答案】ABCD
【解析】本題考核預付卡的規(guī)定。
8.【答案】ABC
【解析】本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
9.【答案】ABCD
【解析】本題考核增值稅的視同銷售。
10.【答案】AD
【解析】本題考核增值稅和消費稅的征稅環(huán)節(jié)。選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅;選項C，化妝品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費稅。
11.【答案】ABCD
【解析】本題考核每次收入的規(guī)定。
12.【答案】ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項D屬于不征稅收入。
13.【答案】BCD
【解析】本題考核契稅征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
14.【答案】ABC
【解析】本題考核轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的稅金。根據(jù)規(guī)定，契稅由承受方繳納。
15.【答案】ABCD
【解析】本題考核納稅人的權(quán)利范圍。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】√
3.【答案】√
4.【答案】×
【解析】委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
5.【答案】√
6.【答案】√
7.【答案】×
【解析】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額征收個人所得稅。
8.【答案】×
【解析】專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”征收印花稅。
9.【答案】×
【解析】鐵路線路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。
10.【答案】√
四、不定項選擇題
【資料1答案】
1.【答案】BCD
【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
2.【答案】AD
【解析】掛失止付通知書應當記載下列事項：(1)票據(jù)喪失的時間、地點、原因;(2)票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱;(3)掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
3.【答案】C
【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日內(nèi)，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當延長，但最長不得超過90日。
4.【答案】BD
【解析】因尚在公示催告期間內(nèi)，付款人應當拒絕付款。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責任。
【資料2答案】
1.【答案】A
【解析】外購A材料取得普通發(fā)票的進項稅額不得抵扣，只有取得增值稅“專用”發(fā)票的才可以抵扣進項稅額。業(yè)務(1)可以抵扣的進項稅額=2600×11%=286(元);從小規(guī)模納稅人處購進B材料，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，準予抵扣的進項稅額=4000 X 3%=120(元)。該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進項稅額=286+120=406(元)。
2.【答案】A
【解析】外購農(nóng)機零配件可以全額抵扣進項稅額。增值稅進項稅額的抵扣和生產(chǎn)領用數(shù)量無關(guān)，這里要和消費稅的抵扣區(qū)分，消費稅的抵扣是按照“生產(chǎn)領用量”抵扣的，但是增值稅進項稅額的抵扣是“憑票抵扣”的。外購農(nóng)機零配件準予抵扣的進項稅額=7000×17%=1190(元);該企業(yè)2015年12月準予抵扣的進項稅額=1190+406=1596(元)。
3.【答案】A
【解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務免征增值稅。該企業(yè)業(yè)務(5)增值稅銷項稅額=3000/(1+6%)×6%=169.81(元)。
4.【答案】D
【解析】業(yè)務(4)銷項稅額=50000×13%=6500(元)，該企業(yè)2015年12月應繳納的增值稅稅額=6500+169.81-1596=5073.81(元)。
【資料3答案】
1.【答案】D
【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次計算個人所得稅。所以陳某出版短篇小說應繳納的個人所得稅=(7000+4500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1288(元)。
2.【答案】B
【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。
3.【答案】BD
【解析】選項B：作者將自己的文字作品原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅，且收入超過4000元的，減除20%的費用，所以應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);選項D：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅。
4.【答案】C
【解析】企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。所以應納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
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