2016初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題及答案
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考火熱進(jìn)行中，為了幫助考生全面?zhèn)鋺?zhàn)，下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的模擬題及答案，供大家參考學(xué)習(xí)，預(yù)�？忌鷤淇汲晒�!
一、單項(xiàng)選擇題
1、張某2009年購(gòu)置一臨街的商鋪，支付買價(jià)50萬(wàn)元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)，張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()。
A、(90-50)×20%=8萬(wàn)元
B、90×20%=18萬(wàn)元
C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬(wàn)元
D、90×(1-20%)×20%=14.4萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%=(90-50)×20%=8(萬(wàn)元)。
2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是()。
A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、土地使用證
D、稅務(wù)登記證
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。
3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是()。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、臨時(shí)存款賬戶
【正確答案】A
【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
4、根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為()天。
A、7
B、10
C、15
D、30
【正確答案】C
【答案解析】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。
5、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人不可以提起民事訴訟的是()。
A、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛
B、繼承糾紛
C、行政處罰糾紛
D、勞動(dòng)合同糾紛
【正確答案】C
【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。
6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是()。
A、時(shí)裝表演
B、鉆井勘探
C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”稅目;選項(xiàng)B屬于“建筑業(yè)”稅目;選項(xiàng)D屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目。
7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該期限為()。
A、7天
B、10天
C、15天
D、30天
【正確答案】D
【答案解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指()。
A、判決書作出之日起10日內(nèi)
B、判決書作出之日起15日內(nèi)
C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)
D、判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。
9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。
A、采取稅收保全措施
B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)
D、核定其應(yīng)納稅額
【正確答案】D
【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。
A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎(jiǎng)所得
C、保險(xiǎn)賠款
D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金
【正確答案】B
【答案解析】個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入，在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅，彩票中獎(jiǎng)所得本身不屬于免稅項(xiàng)目。
11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。
A、年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C、年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
12、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征
B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征
C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征
D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征
【正確答案】B
【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。
13、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有()。
A、持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個(gè)月未行使
B、持票人對(duì)前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月未行使
C、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月未行使
D、持票人對(duì)本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使
【正確答案】D
【答案解析】本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。
14、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起一定時(shí)間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時(shí)間為()。
A、5年
B、1年
C、2年
D、3年
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。
15、下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系客體的是()。
A、土地
B、非物質(zhì)財(cái)富
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為
D、自然人
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的主體。
16、王某于2013年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅()。
A、(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210元
B、(4000-3500)×3%+3000×3%=105元
C、(4000+3000-3500)×10%-105=245元
D、(4000-3500)×3%=15元
【正確答案】C
【答案解析】雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。
17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是()。
A、立合同人
B、合同的證人
C、合同的鑒定人
D、合同擔(dān)保人
【正確答案】A
【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
18、《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。
A、1個(gè)月
B、3個(gè)月
C、6個(gè)月
D、9個(gè)月
【正確答案】C
【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。
A、擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B不正確。
20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4(萬(wàn)元)。
21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、有經(jīng)營(yíng)所得的非營(yíng)利組織
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。
A、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍
B、出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍
C、KTV收取的“茶水費(fèi)”，屬于“娛樂(lè)業(yè)”稅目征稅范圍
D、對(duì)建筑物“修繕工程”屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。修繕工程屬于建筑業(yè)，修繕工程是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。
23、下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同中必備條款的是()。
A、工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)
B、勞動(dòng)合同期限
C、試用期
D、社會(huì)保險(xiǎn)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，不屬于必備條款。
24、下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是()。
A、超市銷售的食用鹽
B、油田開采的天然氣
C、鹽場(chǎng)生產(chǎn)的鹵水
D、銅礦開采過(guò)程中伴采的鐵礦
【正確答案】A
【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有()。
A、購(gòu)買農(nóng)用運(yùn)輸車后自用的個(gè)體工商戶
B、進(jìn)口小汽車并自用的單位
C、自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)
D、獲獎(jiǎng)取得摩托車后自用的個(gè)人
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核車輛購(gòu)置稅的納稅人。在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人，為車輛購(gòu)置稅的納稅人。購(gòu)置，包括購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。
2、某汽車貿(mào)易公司2014年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則下列正確的有()。
A、應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為420萬(wàn)元
B、應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為560萬(wàn)元
C、應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬(wàn)元
D、應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬(wàn)元
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅，應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20%=280(萬(wàn)元);組成計(jì)稅價(jià)格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(萬(wàn)元)。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240×25%=560(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬(wàn)元)。
3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有()。
A、抵押
B、保證
C、質(zhì)押
D、扣押
【正確答案】ABC
【答案解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。
4、在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式包括()。
A、仲裁
B、行政復(fù)議
C、行政訴訟
D、刑事訴訟
【正確答案】ABC
【答案解析】在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。不包括刑事訴訟。
5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有()。
A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C、檢查開具發(fā)票的情況
D、向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的情況
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。本題四個(gè)選項(xiàng)均正確。
6、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有()。
A、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C、開立銀行賬戶
D、設(shè)置賬簿
【正確答案】AC
【答案解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(2)申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。
A、提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
B、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
C、繳納不超過(guò)10000元的保證金
D、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
【正確答案】BD
【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。
8、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。
A、城市居民出租的房產(chǎn)
B、城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民擁有的經(jīng)商用房
【正確答案】ABD
【答案解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABD都屬于營(yíng)業(yè)用房屋，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。
9、下列對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有()。
A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
10、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有()。
A、汽車
B、摩托車
C、電車
D、掛車
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上四項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。
11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有()。
A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)
B、商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)
C、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月
D、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
【正確答案】BC
【答案解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說(shuō)的承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
12、下列關(guān)于勞動(dòng)合同的表述，正確的有()。
A、用人單位不得要求勞動(dòng)者提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保
B、用人單位不得招用未滿18歲的未成年人
C、用人單位不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證
D、訂立全日制勞動(dòng)合同，可以以口頭形式
【正確答案】AC
【答案解析】禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人;建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。
13、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有()。
A、運(yùn)輸合同糾紛
B、繼承糾紛
C、技術(shù)合同糾紛
D、企業(yè)對(duì)工商局的罰款決定不服的糾紛
【正確答案】BD
【答案解析】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對(duì)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不能仲裁。
14、以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A、拆除建筑物收入
B、維修房屋收入
C、經(jīng)營(yíng)飲食服務(wù)的收入
D、個(gè)人受托種植植物收入
【正確答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目征稅范圍。
15、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有()。
A、汽車修理業(yè)務(wù)
B、提供通信服務(wù)
C、提供房屋修繕?lè)⻊?wù)
D、不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
【正確答案】CD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營(yíng)改增。
三、判斷題
1、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
2、企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)按照租賃期限均勻扣除。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用分期扣除。
3、提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】題目表述正確。
4、驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】題目表述正確。
5、對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率為20%。
6、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】題目表述正確。
7、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模谵k理工作交接后支付。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】用人單位應(yīng)當(dāng)在解除和終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付。
8、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】本題考核教育費(fèi)附加的減免規(guī)定。本題表述正確。
9、煙葉稅是針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位來(lái)征收。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核煙葉稅的納稅人。煙葉稅是針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位來(lái)征收。
10、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船，減按30%征收車船稅。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。
<1>、下列說(shuō)法正確的是()。
A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
【正確答案】AC
【答案解析】甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
<2>、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。
A、(9000+10)×3%=270.3萬(wàn)元
B、(9000+10-1800)×3%=216.3萬(wàn)元
C、(9000-1800)×3%=216萬(wàn)元
D、9000×3%=270萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(9000+10-1800)×3%=216.3(萬(wàn)元)。
<3>、乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A、54
B、80
C、90
D、100
【正確答案】A
【答案解析】乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54(萬(wàn)元)。
<4>、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A、12
B、24
C、84
D、108
【正確答案】B
【答案解析】甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24(萬(wàn)元)
2、2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。戊公司欲行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。
<1>、下列各項(xiàng)中，屬于該匯票被保證人的是()。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、戊公司
【正確答案】A
【答案解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，票據(jù)未經(jīng)承兌，因此被保證人為甲公司。
<2>、下列票據(jù)當(dāng)事人中，戊公司可以向其行使追索權(quán)的是()。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、丁公司
【正確答案】ABD
【答案解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。
<3>、關(guān)于乙公司未記載背書日期行為效力的下列表述中，正確的是()。
A、該背書無(wú)效
B、該背書有效
C、該票據(jù)無(wú)效
D、該票據(jù)有效
【正確答案】BD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書日期，所以視為到期日前背書。
<4>、戊公司行使追索權(quán)的截止日期是()。
A、2013年6月19日
B、2013年8月15日
C、2013年10月19日
D、2013年11月15日
【正確答案】D
【答案解析】商業(yè)匯票中，持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
3、某大學(xué)黃老師2014年的收入情況如下：
(1)每月工資收入為5000元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，取得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;
(3)為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元;
(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元;
(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬(wàn)元;
(6)因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金2000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1>、黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。
A、390
B、540
C、330
D、1080
【正確答案】B
【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000-3500)×3%×12=540(元)
<2>、黃老師取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。
A、0
B、480
C、960
D、1380
【正確答案】C
【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<3>、下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。
A、黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目，不用繳納個(gè)人所得稅
B、黃老師為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅800元
C、黃老師因汽車失竊獲得的保險(xiǎn)公司的賠償款免征個(gè)人所得稅
D、黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個(gè)稅240元
【正確答案】BCD
【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)需要按規(guī)定征收個(gè)人所得稅，不屬于免稅項(xiàng)目。
<4>、黃老師全年合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。
A、2540
B、2780
C、3060
D、5900
【正確答案】A
【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)，舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)，獲得保險(xiǎn)公司賠償和省級(jí)科研獎(jiǎng)金均免交個(gè)人所得稅。黃老師應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=540+960+800+240=2540(元)。
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