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初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬題答案（精選3套）
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們經(jīng)常跟考試題打交道，考試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。那么問題來了，一份好的考試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬題答案，希望能夠幫助到大家。
初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬題答案 1
一、單項(xiàng)選擇題
1 .[答案]：D
[解析]：本題考核行政復(fù)議作出決定的時(shí)間。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。
[該題針對(duì)“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3 .[答案]：A
[解析]：本題考核稅收征收管理的范圍。選項(xiàng)A 屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
[該題針對(duì)“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)資料的保管期限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5 年。
[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。
[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6 .[答案]：D
[解析]：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7 .[答案]：D
[解析]：本題考核強(qiáng)制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)追征的期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B 和選項(xiàng)D 均為稅收保全措施，選項(xiàng)C 屬于稅收保全措施。
[該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12 .[答案]：A
[解析]：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000 元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
[該題針對(duì)“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。
[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定” ]
知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
15 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項(xiàng)AB.C 中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16 .[答案]：B
[解析]：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17 .[答案]：B
[解析]：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
[該題針對(duì)“訴訟制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B 和選項(xiàng)C 均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D 屬于稅收保全措施。
[該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
19 .[答案]：B
[解析]：本題考核滯納金的比例。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。
[該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
20 .[答案]：C
[解析]：本題考核滯納金的計(jì)算。滯納天數(shù)為11 月16 日-11 月23 日，共8 日，滯納金=300000×0.5‰×8=1200 (元)。
[該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
21 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項(xiàng)選擇題
1 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。
[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任(一)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。
[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。以上各項(xiàng)均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
[該題針對(duì)“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4 .[答案]：ABD
[解析]：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
[該題針對(duì)“納稅擔(dān)保”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅等。
[該題針對(duì)“稅款繳納方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6 .[答案]：BD
[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8 .[答案]：AC
[解析]：本題考核稅款追征。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)追征的期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。
[該題針對(duì)“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅款優(yōu)先原則。A 選項(xiàng)中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
[該題針對(duì)“稅款優(yōu)先原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;②申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;③申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè);⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12 .[答案]：AC
[解析]：本題考核提供稅務(wù)登記證件的情形。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件
(1)開立銀行賬戶
(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括
(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅
(2)申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款
(3)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
(4)辦理停業(yè)、歇業(yè)
(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核] .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。選項(xiàng)A B.C 屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形。
[該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15 .[答案]：AC
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的.流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營(yíng)業(yè)稅;企業(yè)所得稅;個(gè)人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅(部分地區(qū)暫由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。
[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。選項(xiàng)ABCD 四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以實(shí)施行政處罰。
[該題針對(duì)“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式為：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和其他方式。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的方式申報(bào)稅款。
[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
19 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施
(1)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況
(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
[該題針對(duì)“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
20 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅務(wù)檢查的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅收征收管理工作的順利進(jìn)行，保障國(guó)家的稅收收入，有權(quán)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)資料以及其他對(duì)納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查。
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
三、判斷題
1 .[答案]：N
[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任�？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3 倍以下的罰款。
[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任(一)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2 .[答案]：Y
[解析]：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，題目的表述是正確的。
[該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3 .[答案]：Y
[解析]：本題考核拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任。題中所述是正確的。
[該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6 .[答案]：N
[解析]：本題考核稅務(wù)注銷登記的程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
[該題針對(duì)“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7 .[答案]：N
[解析]：本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定。結(jié)算的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息;預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但是不加收滯納金。
[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8 .[答案]：Y
[解析]：本題考核納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定。題目中的表述是正確的。
[該題針對(duì)“納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9 .[答案]：Y
[解析]：本題考核稅收和抵押權(quán)。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
[該題針對(duì)“稅款優(yōu)先原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[解析]：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
[該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
四、不定項(xiàng)選擇題
1 .<1>.[答案]：BD
[解析]：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1 萬元的保證金。
<3>.[答案]：BCD
[解析]：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求法院撤銷納稅人的行為。
初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬題答案 2
1、[單選題]下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：C
答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。
2、[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除折舊的有( )。
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
參考答案：BCD
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。
3、[多選題]下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有( )。
A.某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入
B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入
C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)
參考答案：ABC
答案解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。職員取得的'優(yōu)秀員工獎(jiǎng)屬于工資薪金所得。
4、[多選題]根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.趙某2014年取得工資薪金所得8萬，稿酬所得3萬，出租房屋所得6萬
B.周某作為集團(tuán)總公司的外派主管人員，每月除在集團(tuán)公司總部取得20000萬元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資
C.吳某所在公司于2008年在美國(guó)上市，給予其1萬股股票期權(quán)，2014年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國(guó)紐交所出售
D.石某自主創(chuàng)業(yè)，在某超市承租一柜臺(tái)，注冊(cè)了個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照銷售兒童服裝
參考答案：ABCD
答案解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。
5、[多選題]下列卷煙屬于不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅的有( )。
A.白包卷煙
B.手工卷煙
C.乙類卷煙
D.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙
參考答案：ABD
答案解析：下列卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅：①白包卷煙;②手工卷煙;③未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙。
初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬題答案 3
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評(píng)析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場(chǎng)用地
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地
D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)廠房用地
答案：D
試題評(píng)析：選項(xiàng)A:國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D:對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個(gè)人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評(píng)析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為117萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫(kù)存煙絲60%。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該煙廠當(dāng)月無期初庫(kù)存，則該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評(píng)析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算；(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬元不需作價(jià)稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評(píng)析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公
D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓
答案：C
試題評(píng)析：選項(xiàng)AD國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
7、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
答案：B
試題評(píng)析：選項(xiàng)ACD可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的`規(guī)定，境內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價(jià)格。
A.原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格
B.留購(gòu)價(jià)格
C.國(guó)內(nèi)同樣貨品價(jià)格
D.國(guó)內(nèi)同樣貨品減除損耗的價(jià)格
答案：B
試題評(píng)析：境內(nèi)單位留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是______。
A.托兒補(bǔ)助費(fèi)
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
答案：C
試題評(píng)析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員 工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評(píng)析：(1)選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；(2)選項(xiàng)D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>
11、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向______繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國(guó)稅局
D.海事局
答案：A
試題評(píng)析：根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納。
12、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評(píng)析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評(píng)析：本題考查最低工資制度。根據(jù)規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時(shí)剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)25萬元；當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評(píng)析：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業(yè)2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評(píng)析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。資源稅以納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實(shí)際銷售數(shù)量”（而非開采數(shù)量）為銷售數(shù)量。應(yīng)納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國(guó)家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補(bǔ)繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理該申請(qǐng)的是______。
A.該市國(guó)家稅務(wù)局
B.該市人民政府
C.所在省國(guó)家稅務(wù)局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評(píng)析：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
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