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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測(cè)題及答案（四）
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 甲公司和乙公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同，并約定了仲裁條款;后因市場(chǎng)形勢(shì)變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開(kāi)庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(2)當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開(kāi)庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外。
2. 下列各項(xiàng)法律文書(shū)中，自文書(shū)作出之日起生效的是()。
A.仲裁調(diào)解書(shū)
B.仲裁裁決書(shū)
C.民事一審判決書(shū)
D.行政復(fù)議決定書(shū)
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)A：仲裁調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人“簽收”后，即發(fā)生法律效力;(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，否則，第一審判決發(fā)生法律效力;(3)選項(xiàng)D：行政復(fù)議決定書(shū)“一經(jīng)送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
3. 2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為1個(gè)月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應(yīng)最晚于( )請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利。
A.2014年5月5日
B.2014年6月5日
C.2015年5月5日
D.2015年6月5日
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)拒付租金的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間;(2)在訴訟時(shí)效期間的“最后6個(gè)月內(nèi)”發(fā)生不可抗力或其他障礙，中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行，在本題中，乙出差遇險(xiǎn)雖屬于其他障礙，但并未發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，訴訟時(shí)效不中止。
4. 2013年6月1日，甲公司與劉某達(dá)成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個(gè)月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書(shū)面勞動(dòng)合同。甲公司與劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是()。
A.2013年6月1日
B.2013年6月10日
C.2013年6月15日
D.2013年7月10日
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： 用人單位自“用工之日起”即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。在本題中，劉某于6月10日上崗(實(shí)際用工之日)，勞動(dòng)關(guān)系自2013年6月10日起建立。
5. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取()。
A.病殘津貼
B.基本養(yǎng)老金
C.喪葬補(bǔ)助金
D.遺屬撫恤金
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)正常死亡：每月支付職工基本養(yǎng)老金;(2)未熬到退休年齡死了：?jiǎn)试嵫a(bǔ)助金和遺屬撫恤金;(3)未熬到退休年齡人就廢了：病殘津貼。
6. 王某向甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)一輛，跨行POS機(jī)刷卡支付全部購(gòu)買(mǎi)價(jià)款10萬(wàn)元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元
B.收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元
C.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶(hù)扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元
D.收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶(hù)扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 商業(yè)銀行辦理餐飲、賓館、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車(chē)銷(xiāo)售等行業(yè)銀行卡收單業(yè)務(wù)時(shí)，按照交易金額的1.25%向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，其中房地產(chǎn).汽車(chē)銷(xiāo)售封頂為每筆80元。
7. 乙公司在與甲公司交易中獲得300萬(wàn)元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請(qǐng)求承兌時(shí)，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是()。
A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任
B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任
C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任
D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 付款人承兌匯票，不能附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
8. 甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
9. 甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是()。
A.乙公司申請(qǐng)注銷(xiāo)法人資格
B.丙公司被宣告破產(chǎn)
C.丁公司被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)
正確答案：C
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，才可以在到期日前行使追索權(quán)。
10. 甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。
A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶(hù)資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款
B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶(hù)資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款
C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款
D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款
正確答案：A
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶(hù)資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無(wú)條件當(dāng)日足額付款;支票的出票人賬戶(hù)資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人(并非債務(wù)人)不會(huì)墊款。(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行(主債務(wù)人)仍應(yīng)繼續(xù)付款;支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。
10. 甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。
A.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶(hù)資金不足支付時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕付款
B.如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶(hù)資金不足支付時(shí)，付款銀行有權(quán)拒絕付款
C.如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款
D.如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權(quán)拒絕付款
正確答案：A
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：銀行承兌匯票中的承兌銀行是主債務(wù)人，如果出票人的賬戶(hù)資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，銀行必須無(wú)條件當(dāng)日足額付款;支票的出票人賬戶(hù)資金不足，屬于空頭支票，銀行作為付款人(并非債務(wù)人)不會(huì)墊款。(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的持票人未在到期日起10日內(nèi)提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌銀行(主債務(wù)人)仍應(yīng)繼續(xù)付款;支票的持票人未在出票日起10日內(nèi)提示付款的，銀行不予付款。
11. 某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為8000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
A.3400
B.5200
C.6800
D.13600
正確答案：C
試題解析： 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(8000-4000)×10×17%=6800(元)。
12. 2013年6月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入1萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及采購(gòu)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為15%。該音樂(lè)茶座6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。因此，該音樂(lè)茶座2013年6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1+5+12)×15%=2.7(萬(wàn)元)。
13. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)額的表述中，不正確的是()。
A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)為營(yíng)業(yè)額
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
D.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
14. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.廣告的播映
B.出租文化場(chǎng)所
C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所
D.動(dòng)物園銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù)
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場(chǎng)所銷(xiāo)售門(mén)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
15. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點(diǎn)地區(qū)，下列各項(xiàng)中，暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是()。
A.水路運(yùn)輸
B.鐵路運(yùn)輸
C.航空運(yùn)輸
D.管道運(yùn)輸
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，但暫不包括鐵路運(yùn)輸。
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是()。
A.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
17. 中國(guó)境內(nèi)某畫(huà)家2013年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
正確答案：C
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 稿酬所得，是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得，作品包括文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
18. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。
A.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)賑災(zāi)彩票一次中獎(jiǎng)1萬(wàn)元
C.國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入
D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900元
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：屬于暫免征稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)C：免予征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
19. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。
A.凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)
B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)不得調(diào)整
D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)
正確答案：B
試題解析： (1)選項(xiàng)A：凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn);(2)選項(xiàng)CD：尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。
20. 甲公司購(gòu)置A型汽車(chē)自用，甲公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為160000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該類(lèi)型汽車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元。如果甲公司不能說(shuō)明價(jià)格偏低的理由，已知車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。
A.15000
B.16000
C.17500
D.19000
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅;(2)甲公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=190000×10%=19000(元)。
21. 某卷煙廠2013年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購(gòu)價(jià)款10%的價(jià)外補(bǔ)貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬(wàn)元)
B.應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬(wàn)元)
C.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬(wàn)元)
D.應(yīng)以該卷煙廠為納稅人，應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬(wàn)元)
正確答案：D隱藏答案知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的單位;(2)煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。
22. 2013年6月5日，甲公司股東會(huì)通過(guò)決議增加公司注冊(cè)資本;2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬;2013年6月20日，受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報(bào)告; 2013年6月25日，甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)最晚于( )辦理稅務(wù)變更登記。
A. 2013年7月5日
B.2013年7月15日
C.2013年7月20日
D.2013年7月25日
正確答案：D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
23. 甲公司對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。
A.向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.向人民法院提起行政訴訟
C.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
D.向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。
24. 王某對(duì)A市B縣國(guó)稅局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。
A.王某可以向A市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議
B.王某可以向B縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議
C.王某可以書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議
D.王某可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)CD：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1. 甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對(duì)甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有()。
A.甲公司住所地
B.乙公司住所地
C.專(zhuān)利侵權(quán)行為實(shí)施地
D.專(zhuān)利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地
正確答案：B, C, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。
2. 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有()。
A.國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)
B.國(guó)務(wù)院某部門(mén)根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章
C.甲省人民政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章
D.甲省人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定、發(fā)布的地方性法規(guī)
正確答案：A, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國(guó)務(wù)院部.委根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
3. 下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有()。
A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
B.工傷保險(xiǎn)
C.生育保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
正確答案：A, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)A：基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;(2)選項(xiàng)BC：在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi);(3)選項(xiàng)D：職工應(yīng)按本人工資的“1%”繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
4. 甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項(xiàng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某提出咨詢(xún)，王某的下列答復(fù)中，正確的有()。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記
B.甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
C.甲公司經(jīng)依法核準(zhǔn)開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起30日內(nèi)，不得辦理付款業(yè)務(wù)
D.甲公司自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起30日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
正確答案：A, B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)C：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款手續(xù);(2)選項(xiàng)D：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
5. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶(hù)的開(kāi)立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有()。
A.基本存款賬戶(hù)
B.一般存款賬戶(hù)
C.因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)
D.預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)
正確答案：A, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
題解析：開(kāi)立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶(hù)：(1)基本存款賬戶(hù);(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外);(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù);(4)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
6. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的有( )。
A.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
B.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
C.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款
D.開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函
正確答案：B, D
試題解析： (1)選項(xiàng)B：信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月;(2)選項(xiàng)D：開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
7. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)的有()。
A.無(wú)條件支付的承諾
B.確定的金額
C.付款人名稱(chēng)
D.出票日期
正確答案：A, B, D 知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： 銀行本票由出票人本人付款，談不上“付款人名稱(chēng)”的問(wèn)題。
8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為的有()。
A.郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品
B.商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
C.汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售汽車(chē)，又開(kāi)設(shè)門(mén)市部修理汽車(chē)
D.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為該客戶(hù)提供安裝服務(wù)
正確答案：B, D
試題解析： (1)選項(xiàng)A：不屬于征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為;(2)選項(xiàng)B：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅;(3)選項(xiàng)C：銷(xiāo)售汽車(chē)、修理汽車(chē)二者均征收增值稅，根本就不屬于混合銷(xiāo)售行為;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)征收增值稅。
9. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有()。
A.鉆石的進(jìn)口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金銀首飾的零售商
正確答案：B, C, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 選項(xiàng)AD：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
10. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有( )。
A.外籍個(gè)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
B.外籍個(gè)人乙2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
C.外籍個(gè)人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天
D.外籍個(gè)人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天
正確答案：C, D
知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： (1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日。在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減在華居住天數(shù)。
11. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。
A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案：A, B, C
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
12. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷(xiāo)售合同
D.融資租賃合同
正確答案：A, B, C 知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：
(1) 選項(xiàng)ABC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅;(2)選項(xiàng)D：按照“借款合同”稅目征收印花稅。
13.下列關(guān)于對(duì)原油征收資源稅的表述中，正確的有()。
A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
B.原油按照比例稅率從價(jià)征收資源稅
C.人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅
D.納稅人銷(xiāo)售原油，以向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額
正確答案：A, B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)C：“原油”僅限于開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油;(2)選項(xiàng)D：銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油和天然氣)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
14. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。
A.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的
C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的
D.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
正確答案：A, B, D
試題解析： 選項(xiàng)C：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
15. 根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。
A.凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款
B.從銀行存款中扣繳稅款
C.查封、扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
D.拍賣(mài)、變賣(mài)價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
正確答案：B, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 選項(xiàng)AC：屬于稅收保全措施。
三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)
1. 甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權(quán)益受到侵害為由，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。()
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： 當(dāng)事人對(duì)“行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令”提起的行政訴訟，人民法院不予受理。
2. 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。()
正確答案：對(duì)
知識(shí)點(diǎn)：其他
3. 匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。()
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明;收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)。
4. 甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對(duì)甲、乙、丁的追索權(quán)，僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索。()
正確答案：錯(cuò)
試題解析： 本票的持票人未按照規(guī)定提示本票的，喪失對(duì)“出票人以外的前手”的追索權(quán)。在本題中，戊不得對(duì)乙、丙、丁行使票據(jù)追索權(quán)。
5. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為直銷(xiāo)員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。()
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;直銷(xiāo)員將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。(2)直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
6. 某卷煙廠通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。()
正確答案：對(duì)
知識(shí)點(diǎn)：其他
7. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。( )
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：
稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
8. 進(jìn)出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在10年內(nèi)追征。( )
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：
因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。
9. 船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。( )
正確答案：錯(cuò)
試題解析： 噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。
10. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。()
正確答案：錯(cuò)
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
四、不定項(xiàng)選擇題(本題型共24分。在每個(gè)小題的備選答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分，少選的相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年6月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購(gòu)入原木，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元。
(3)將庫(kù)存的一部分橡木加工成A型實(shí)木地板進(jìn)行銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額81.9萬(wàn)元;另一部分制成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額52.65萬(wàn)元。
(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米，不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶(hù)參觀，D型實(shí)木地板的總成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。
已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)。
甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
A.8.60
B.34.50
C.34.60
D.35.90
正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：其他 試題解析： 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×7%+26=34.60(萬(wàn)元)。
甲公司當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
A.212.60
B.227.42
C.230.48
D.241.91
正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(3)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬(wàn)元)。
甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額()萬(wàn)元。
A.199.31
B.202.45
C.207.21
D.207.31
正確答案：D 試題解析： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.60=207.31(萬(wàn)元)。
甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額()萬(wàn)元。
A.64.25
B.68.90
C.70.24
D.74.47
正確答案：B
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售，無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅;(3)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(萬(wàn)元)。
2. 某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車(chē)，2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2013年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2012年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元.企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。
(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。
(3)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。
(4)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)。
根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
B.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
正確答案：A
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元;(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。
根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.廣告費(fèi)用750萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬(wàn)元
C.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元
D.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬(wàn)元
正確答案：C
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)收入，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額，因此，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(萬(wàn)元);(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(750+186)-6000×15%=36(萬(wàn)元)。
根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬(wàn)元
正確答案：C
試題解析： (1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;(2)扣除限額1=55×60%=33(萬(wàn)元);(3)扣除限額2=[5950+58.5÷(1+17%)] ×5‰=6000×5‰=30(萬(wàn)元);(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬(wàn)元)。
根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，不正確的是( )。
A.捐贈(zèng)支出85萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
C.稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
D.稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整
正確答案：A, B, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析： (1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12%=13(萬(wàn)元)。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
3. A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，以?xún)斶�所欠C公司的租金，但未在被背書(shū)人欄內(nèi)記載C公司的名稱(chēng)。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書(shū)人欄內(nèi)記載了自己的名稱(chēng)，然后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”E公司隨后又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。
匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。
A.該匯票的付款人是出票人A公司
B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行
C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定
D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定
正確答案：B, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：
(1)選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行);(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效
B.該記載將導(dǎo)致背書(shū)無(wú)效
C.背書(shū)有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利
D.背書(shū)有效，該記載不具有匯票上的效力
正確答案：D
試題解析：背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書(shū)行為本身的效力，被背書(shū)人仍可依該背書(shū)取得票據(jù)權(quán)利。
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證的表述中，不正確的是()。
A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期
B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期
C.保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
D.保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任
正確答案：B
試題解析：未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向( )行使追索權(quán)。
A.出票人A公司
B.承兌人甲銀行
C.背書(shū)人B公司、C公司、D公司和E公司
D.保證人G公司
正確答案：A, B, C, D
知識(shí)點(diǎn)：其他
試題解析：出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
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