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初級會(huì)計(jì)職稱初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選資料：銀行存款
初級會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間已經(jīng)公布，很多同學(xué)開始復(fù)習(xí)，下面梳理了初級會(huì)計(jì)職稱初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選資料：銀行存款，供大家參考借鑒。
銀行存款
(一)銀行存款的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。
(二)銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
1.未達(dá)賬項(xiàng)
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。
(1)企業(yè)已收，銀行未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業(yè)已付，銀行未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收，企業(yè)未收。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付，企業(yè)未付。
(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補(bǔ)記式
【提示】調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等。
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