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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：臨時(shí)存款賬戶

　　氣有浩然，學(xué)無(wú)止境。2017年初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名人數(shù)創(chuàng)歷史新高，2018考季的難度可想而知，預(yù)習(xí)階段掌握初級(jí)會(huì)計(jì)考試基礎(chǔ)知識(shí)尤為重要。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)：臨時(shí)存款賬戶

　　3.單位銀行卡賬戶的具體規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡

　�、賳挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　②單位人民幣卡賬戶的資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶。A

　�、蹎挝蝗嗣駧趴ǹ梢赞k理商品交易和勞動(dòng)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

　�、茕N(xiāo)貨收入不得存入單位人民幣卡賬戶。

　　⑤銷(xiāo)戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(2)單位外幣卡賬戶

　　①單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　�、阡N(xiāo)戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　臨時(shí)存款賬戶

　　1.適用范圍

　　(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

　　(2)異地“臨時(shí)”經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

　　(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資;

　　(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

　　【提示】

　　【1】設(shè)立異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶;異地“臨時(shí)”經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

　　【2】因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶屬于備案類(lèi)賬戶;因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶。

　　2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　3.用于驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付;其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　預(yù)算單位零余額賬戶

　　1.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

　　2.一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

　　3.使用要求

　　(1)預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付;

　　(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

　　(3)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶VS儲(chǔ)蓄賬戶

　　(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　2.Ⅰ類(lèi)戶、Ⅱ類(lèi)戶和Ⅲ類(lèi)戶

Ⅰ類(lèi)戶

Ⅱ類(lèi)戶

Ⅲ類(lèi)戶

銀行可提供的主要服務(wù)種類(lèi)

（1）存款

（2）購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品

（3）轉(zhuǎn)賬

（4）消費(fèi)和繳費(fèi)支付

（5）支取現(xiàn)金

（1）存款