公司會計監(jiān)督制度

1.會計人員依據(jù)國家頒發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章及公司頒發(fā)的會計制度和內(nèi)部會計控制規(guī)定等制度對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。會計審核和監(jiān)督的主要內(nèi)容：

2.對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實，不合法的原始憑證不予受理。

3.對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

4.對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

5.會計人員應(yīng)當(dāng)對會計賬簿進(jìn)行監(jiān)督，對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向公司總經(jīng)理報告，請求作出處理。

6.會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、貨幣資金進(jìn)行監(jiān)督，其主要內(nèi)容：

7.對實物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）的監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

8.對貨幣資金（現(xiàn)金和銀行存款）、有價證券的監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和有價證券清點、銀行定期對賬及各項款項的清理核對等制度，發(fā)現(xiàn)賬實、賬賬不符時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理；超出會計部門、會計職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

9.會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報告、請求處理。并報公司備案。

10.會計人員應(yīng)當(dāng)對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。應(yīng)督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)常與定期的對賬制度。對超過合同（協(xié)議）收款期限的應(yīng)要求經(jīng)辦人員及時催款；對逾期一年以上還未收回（支付）的款項，應(yīng)及時查明原因，提交有關(guān)業(yè)務(wù)部門采取措施進(jìn)行處理，并向總經(jīng)理報告。

11.會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支監(jiān)督，其主要內(nèi)容：

12.對審批手續(xù)不全的`財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

13.對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一預(yù)算和會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

14.對違反國家政策、法規(guī)的財務(wù)收支，不予辦理。

15.對認(rèn)為是違反國家政策、法規(guī)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定并對決定承擔(dān)責(zé)任。逾期不作出書面決定的，應(yīng)對其后果承擔(dān)責(zé)任。

16.對違反政策、法規(guī)的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，財務(wù)部和會計人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

17.財務(wù)部、會計人員應(yīng)對制定的財務(wù)收支預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

18.公司必須依照國家法律、法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)事會的監(jiān)督；法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托中介機構(gòu)進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)委托中介機構(gòu)進(jìn)行審計。對以上監(jiān)督單位和人員應(yīng)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意中介機構(gòu)出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

19.根據(jù)《會計法》規(guī)定，總經(jīng)理對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)保證會計部門，會計人員依法行使職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。

20.公司應(yīng)根據(jù)公司的會計核算制度體系、財務(wù)管理制度體系和綜合管理制度體系，結(jié)合本單位具體情況，建立健全相應(yīng)的財務(wù)管理、會計核算制度和實施細(xì)則。

21.本規(guī)范由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

22.本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。

公司會計監(jiān)督制度 [篇2]

一、 會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。

二、 會計監(jiān)督是每個人員的責(zé)任。在制定各級會計人員的職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。

三、 各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補辦手續(xù)。

四、 凡購入物資都必須履行審批、采購、驗收入庫、入帳等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期的藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

五、 經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部門拒付。

六、 財務(wù)科長應(yīng)對基層單位如職工食堂、服務(wù)公司、總務(wù)科等單位的會計及藥品會計、藥械科會計、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

七、 對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無

計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。

八、 對違反財經(jīng)經(jīng)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映。對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。

興鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院 2017年1月15日

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