現(xiàn)金出納工作流程

　　現(xiàn)金出納是指專指銀行的本、外幣現(xiàn)鈔、有價單證、貴重物品等的收付及保管工作。它的服務對象是與其有往來關系的客戶。下面是小編給大家整理的關于現(xiàn)金出納工作流程，歡迎閱讀！

　　現(xiàn)金出納工作流程 1

　　1、資金收支的一般程序

　　出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

　　(1)資金收入的處理。

　�、偾宄�收入的金額和來源。

　　出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：

　　確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。

　　明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。

　　收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

　　收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

　�、谇妩c收入。

　　出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：

　　現(xiàn)金清點�，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。

　　銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

　　清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。

　　如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。

　�、凼杖胪嘶�。

　　如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐�，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝�，重新辦理收款。

　　(2)資金支出的處理。

　�、倜鞔_支出的金額和用途。

　　出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

　　明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

　　明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。

　　②付款審批。

　　由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

　　有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。

　　有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的.付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。

　　到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

　�、坜k理付款。

　　付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)。

　　現(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。

　　銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

　　付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

　　如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。

　�、芨犊钔嘶亍�

　　如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。

　　2、資金收支的賬務處理

　　出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

　　(1)按照經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容設置出納賬戶。

　　(2)按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。

　　(3)根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。

　　(4)登記出納日記賬和相關備查簿。

　　(5)財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。

　　(6)編制出納報告。

　　(7)保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　3、出納工作的階段日程

　　出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

　　(1)上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。

　　(2)向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。

　　(3)列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。

　　(4)按順序辦理各項收付款業(yè)務。

　　(5)當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。

　　(6)因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。

　　(7)根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

　　(8)當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應當相符。

　　(9)每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

　　(10)其他出納工作的辦理。

　　(11)當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。

　　現(xiàn)金出納工作流程 2

　　1、開現(xiàn)金支票，蓋印鑒，支票登記簿上對票號、金額進行記錄并簽字

　　2、拿著支票去銀行取現(xiàn)金

　　3、現(xiàn)金入庫

　　4、登記現(xiàn)金日記賬，借方增加

　　5、做憑證：借:庫存現(xiàn)金，貸:銀行存款。憑證后附支票票根

　　現(xiàn)金出納工作流程 3

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付

　　1、收現(xiàn)

　　根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款-→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章-→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人-→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-→登記票據(jù)傳遞登記本-→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

　　管理費用崗（其他應收款）

　　銷售核算崗（貨款）

　　成本核算崗（加工費、材料款）

　　注：

　�。�1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

　�。�2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

　　2、付現(xiàn)

　　（1）費用報銷

　　審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-→檢查并督促領款人簽名-→據(jù)記賬憑證金額付款-→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章-→登記現(xiàn)金流水賬-→將記賬憑證及時傳主管崗復核

　�。�2）人工費、福利費發(fā)放

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）-→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章-→登記現(xiàn)金流水賬-→登記票據(jù)傳遞登記本-→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3、現(xiàn)金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金-→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金-→及時盤點現(xiàn)金-→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

　　注：

　�。�1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。

　�。�2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　�。ǘ�）銀行存款收付

　　1、銀收

　　（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單-→整理從銀行拿回的回款單據(jù)-→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-→在微機中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　　（2）其他項目收款

　　收到除貨款以外項目的支票、匯票-→填寫進賬單-→進賬-→回單-→登記票據(jù)傳遞登記本-→相關崗位

　　（3）貸款

　　收到銀行貸款上賬回單-→登記票據(jù)傳遞登記本-→傳管理費用崗位

　　2、銀付

　�。�1）日常性業(yè)務款項

　　根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項-→開具支票（匯票、電匯）-→登記支票使用登記本-→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→傳相關崗位制證

　　-→材料核算崗（材料采購）

　　-→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

　　-→管理費用崗（管理部門用款）

　　-→銷售費用崗（銷售部門用款）

　　-→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

　　-→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

　　注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

　　（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。

　　（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。

　　（2）打卡工資

　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票-→填寫進賬單-→連同工資盤交司機送南湖建行-→登記支票使用登記本-→將支票存根粘貼到付款審批單上-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→工資福利崗

　　注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

　�。�2）打卡工資的'支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

　　（3）業(yè)務員兌現(xiàn)

　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票-→填寫進賬單-→交司機送銀行倒進賬-→登記支票使用登記本-→將支票存根粘貼到付款審批單上-→加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章-→登記單據(jù)傳遞登記本-→工資福利崗

　�。�4）還貸及銀行結算

　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證-→登記單據(jù)傳遞登記本-→傳管理費用崗

　　（5）交稅

　�、偻甓� 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）-→填寫劃款行銀行賬號及進單

　�、� 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批-→開具支票-→填寫進賬單 -→交司機送銀行進賬-→憑回單及支票存根登記支票使用登記本-→傳稅務崗位編制憑證

　�、蹚亩惪ń欢� 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-→登記支票使用登記本-→傳稅務崗位編制憑證

　�。�6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

　　4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

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