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關(guān)于管理工作合理化建議書(shū)范本
管理主體是一個(gè)組織，這個(gè)組織可能是國(guó)家，可以是一個(gè)單位；也可能是一個(gè)正式組織或非正式組織。我們可以在工作上提出合理化建議。小編為大家精心準(zhǔn)備了怎么寫(xiě)管理建議書(shū)范本，歡迎大家前來(lái)閱讀。
管理建議書(shū)范本篇一
1.對(duì)員工進(jìn)行企業(yè)文化和企業(yè)近遠(yuǎn)目標(biāo)規(guī)劃的培訓(xùn),有利于員工認(rèn)可并融入企業(yè)的文化,對(duì)工作目標(biāo)充滿信心。
2.對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)生涯培訓(xùn),可以讓員工很明確自己現(xiàn)在在做什么，遠(yuǎn)近期目標(biāo)是什么，這樣有利于提高員工的工作積極性與工作效率。每個(gè)人的職業(yè)生涯可劃分為四個(gè)主要階段：探索階段、確立階段、保持階段和衰退階段。
3.根據(jù)公司企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)人力資源的需求,將職務(wù)簇按部門(mén)崗位詳細(xì) 分類(lèi),一般分管理類(lèi)崗與技術(shù)類(lèi)崗,再將每個(gè)崗位分層級(jí),每個(gè)層級(jí)崗分檔別,這樣將企業(yè)崗位列表清晰化后,員工可以很容易知道自己在公司的成長(zhǎng)路線,有利于提高員工的工作積極性與工作效率。
4.根據(jù)各崗位的工作職責(zé)和崗位目標(biāo)制定出詳細(xì)的考核指標(biāo),在工作中不斷監(jiān)控員工工作質(zhì)量，定期對(duì)員工進(jìn)行工作評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果優(yōu)劣獎(jiǎng)懲分明，并選拔人才和使用人才，充分發(fā)揮人的潛能和積極性，為完成組織目標(biāo)服務(wù)，員工個(gè)人利益和組織利益都是息息相關(guān)。因此，如何客觀公正考核評(píng)價(jià)員工績(jī)效，是人重中之重。
5.建立學(xué)習(xí)型組織，全員學(xué)習(xí)、全過(guò)程學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)。經(jīng)常組織員工進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)分享討論，保存錄頻和其它培訓(xùn)資料等，作為新員工學(xué)習(xí)上手的重要資料，降低培養(yǎng)新員工的時(shí)間和物力成本，經(jīng)常參加外部學(xué)習(xí)的培訓(xùn)，特別是設(shè)備廠家和行業(yè)權(quán)威相關(guān)組織的'培訓(xùn)，有利于企業(yè)長(zhǎng)期技術(shù)和管理水平的不斷提高。
6.改善員工薪資結(jié)構(gòu)，即要保障員工享有同行業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)力的待遇，又要加大工作考核評(píng)價(jià)成分的工資，以便加強(qiáng)彈性工資成分的雙刃劍作用。
7.基層工人的管理，需注意員工工作和休息時(shí)間的規(guī)定，防止過(guò)度疲勞，影響工作效率，消極怠工。員工成長(zhǎng)技術(shù)等級(jí)和薪資要掛鉤，不要出現(xiàn)干好干差同酬，技術(shù)好壞同酬，不利于團(tuán)體工作能力的提高，老人帶新人一定要落實(shí)到人，將新人的工作和技術(shù)成績(jī)作為老員工的考核指標(biāo)，可以定期對(duì)工人評(píng)定等級(jí)。例如：學(xué)徒工，初級(jí)技工，中級(jí)技工(分一二三級(jí))，高級(jí)技工，這樣可利于明確員工成長(zhǎng)路線，提高工作積極性。老員工必須要帶出一兩個(gè)同級(jí)的新員工作為晉級(jí)的重要衡量指標(biāo)，這樣可以降低公司對(duì)員工培養(yǎng)的周期，讓組織整體水平不斷提高。
管理建議書(shū)范本篇二
本人自進(jìn)入商場(chǎng)已三年又六個(gè)月，見(jiàn)證了商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理歷程的整個(gè)轉(zhuǎn)變。從純粹的手工賬到半信息化財(cái)務(wù)處理，從提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到提供財(cái)務(wù)信息，從沒(méi)有制度到操作流程的建立，就這樣一步步走到了今天，回顧走過(guò)的歷程，展望未來(lái)，既為商場(chǎng)能在將來(lái)創(chuàng)造更大的成績(jī)而充滿信心，同時(shí)也為商場(chǎng)目前存在的問(wèn)題而深感憂慮，本著“商場(chǎng)是我家，發(fā)展靠大家”的思想，我僅就本人力所能及的財(cái)務(wù)方面提出以下看法。
一、 管理的趨勢(shì)
市場(chǎng)越來(lái)越復(fù)雜，管理將依賴更多信息才能做出決策，而財(cái)務(wù)信息就是重要信息的一部分，財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞都實(shí)行信息化，才能把大量信息進(jìn)行分類(lèi)、匯總、篩選。就如銷(xiāo)售收銀，幾年前都是人工收銀，發(fā)展到現(xiàn)在超市全部是電腦收銀，上規(guī)模的商場(chǎng)也全是電腦收銀，而中小型的賣(mài)場(chǎng)呈現(xiàn)的是多樣化的，有人工收銀的，也有很多賣(mài)場(chǎng)都是電腦收銀的，還有是人工和電腦在同時(shí)運(yùn)行的。顯然上規(guī)模的賣(mài)場(chǎng)電腦收銀是早晚的事，一旦電腦收銀，那么業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)必然配套使用電腦，才能發(fā)揮信息化帶來(lái)的最大效率。我商場(chǎng)做為步行街一家上規(guī)模的服裝賣(mài)場(chǎng)，走到這步是必然趨勢(shì)，只是時(shí)間問(wèn)題。
二、 商場(chǎng)目前的現(xiàn)狀
基于管理框架和業(yè)務(wù)開(kāi)展的方式，建立適合的財(cái)務(wù)管理體系也是管理的需要。這幾年來(lái)，我們一直遵循老總對(duì)財(cái)務(wù) “準(zhǔn)確、效率” 的要求，努力的達(dá)到這一目標(biāo)，隨著電腦應(yīng)運(yùn)和財(cái)務(wù)核算方法幾次的改變，這一目標(biāo)有了顯著的提高，但距精確和高效還有很遠(yuǎn)的距離。財(cái)務(wù)的信息離不開(kāi)業(yè)務(wù)，商場(chǎng)目前業(yè)務(wù)層次的操作還是原始的手工操作，這一現(xiàn)狀既影響了財(cái)務(wù)管理提高，也必然制約整個(gè)商場(chǎng)管理的提高，應(yīng)改變現(xiàn)狀，盡早為商場(chǎng)未來(lái)發(fā)展墊定基礎(chǔ)。
三、 信息化在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運(yùn)用
信息化的建立不是一蹴而就的事情，但也不能以此為借口而停止不前。根據(jù)我商場(chǎng)的現(xiàn)狀可以先建立半信息化的財(cái)務(wù)管理體系，為將來(lái)步入完全信息化打下基礎(chǔ)。具體操作步驟如下：
1、 采購(gòu)環(huán)節(jié)
采購(gòu)環(huán)節(jié)現(xiàn)狀是，采購(gòu)人員根據(jù)商家進(jìn)貨單手工編寫(xiě)進(jìn)貨明細(xì)，這樣一直存在書(shū)定不整齊，不清楚，計(jì)算錯(cuò)誤的情況。編寫(xiě)進(jìn)貨明細(xì)要用到大量紙，筆芯，增加辦公費(fèi)用，而這些在掃描發(fā)郵件后幾乎就沒(méi)用什么使用價(jià)值了，也不便于保管、查找。使用電子表格，可以節(jié)約辦公費(fèi)用，不會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，便于保管，查找，最大的作用是數(shù)據(jù)發(fā)回商場(chǎng)后，便于后期各環(huán)節(jié)的運(yùn)用。
2、 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
銷(xiāo)售環(huán)節(jié)現(xiàn)狀是，由于采購(gòu)環(huán)節(jié)是手工編寫(xiě)進(jìn)貨明細(xì)，發(fā)回郵件只是圖片，不能在此基礎(chǔ)上進(jìn)行處理，所有商品業(yè)務(wù)處理都只能是重復(fù)手工方法。比如：開(kāi)上貨單要找售價(jià)，返貨要找進(jìn)價(jià)、商家地址，各區(qū)調(diào)撥又要找售價(jià)，這些都是重復(fù)的工作。再如每月盤(pán)存，營(yíng)業(yè)員把商品盤(pán)出來(lái)后，雖然是營(yíng)業(yè)員做的盤(pán)存報(bào)表，主管做為直接的管理人員，也要對(duì)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，要重新計(jì)算復(fù)核，要把每款售價(jià)與吊牌核對(duì)，但目前要完成這一工作幾乎不可能。而采購(gòu)環(huán)節(jié)運(yùn)用了電子表格一切就將變的簡(jiǎn)單迅速。主管只需要對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的表格進(jìn)行相應(yīng)的操作后把相關(guān)信息復(fù)制到商品信息庫(kù)，主管不需要再建立商品登記簿，其后的'一切業(yè)
務(wù)就能基于商品信息庫(kù)進(jìn)行完成。比如：配貨時(shí)，只需要在配貨模塊輸入配貨的貨號(hào)，數(shù)量，電腦會(huì)自動(dòng)輸入上次進(jìn)貨金額，商家地址;返貨時(shí)，只需要在返貨模塊輸入返貨的貨號(hào)，數(shù)量，電腦會(huì)自動(dòng)計(jì)算返貨金額，銷(xiāo)售金額;月末盤(pán)存時(shí)，只需要在盤(pán)存模塊輸入貨號(hào)，數(shù)量，電腦會(huì)自動(dòng)輸入進(jìn)價(jià)，售價(jià)，計(jì)算出結(jié)果，可以避免人為改動(dòng)售價(jià)，同時(shí)也履行了主管的管理職責(zé)。電腦在這些環(huán)節(jié)的運(yùn)用，可以節(jié)省掉大量上貨單，配貨紙，復(fù)寫(xiě)紙，筆等辦公費(fèi)用，又提高準(zhǔn)確性，減少重復(fù)的工作，節(jié)省時(shí)間以便讓主管把主要精力放到提高銷(xiāo)售業(yè)績(jī)上來(lái)。
3、 財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)
財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)來(lái)自于采購(gòu)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，一直一來(lái)由于商品進(jìn)價(jià)信息的采集，占用了財(cái)務(wù)大量精力，并且全是人工手寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)不清楚，不規(guī)范，查找起來(lái)有很大的人為因素，每月成本核算不但費(fèi)時(shí)費(fèi)力，還不準(zhǔn)確。每月20號(hào)扎賬，可是報(bào)表出來(lái)都是要往后拖10天左右，一方面是主管對(duì)賬慢，一方面就是找進(jìn)價(jià)。而在業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)對(duì)電腦的使用，由于電腦對(duì)貨號(hào)的唯一識(shí)別性，必然大大提高準(zhǔn)確度，那么財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)準(zhǔn)確了，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也就準(zhǔn)確了。各環(huán)節(jié)電腦使用，可以最大限度的把業(yè)務(wù)信息儲(chǔ)存起來(lái)，也便于分析。財(cái)務(wù)管理是為業(yè)務(wù)服務(wù)的，有了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，就能為業(yè)務(wù)分析，決策提供更可靠數(shù)據(jù)。
四、 制約信息化因素
商場(chǎng)信息化的開(kāi)展是一個(gè)全面的過(guò)程，每個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)人都要跟上才行，但目前存在以下因素影響了信息化實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度。
1、 觀念
在信息化如此發(fā)達(dá)的今天還有人認(rèn)為手工比電腦方便，這足以說(shuō)明部分人觀念落后的程度。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是無(wú)情的，我商場(chǎng)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，就要順應(yīng)市場(chǎng)潮流，走在市場(chǎng)的前面，而做為商場(chǎng)一份子的個(gè)人，如不能更新觀念必然影響商場(chǎng)的發(fā)展。
2、 設(shè)備
辦公設(shè)備不齊也有影響，目前的主要情況是武漢8人，就有5部筆記本，一部臺(tái)式機(jī)，但真正用電腦操作的只有4人。商場(chǎng)8個(gè)主管，真正在操作的只有兩人，而且因網(wǎng)絡(luò)原因，信息傳輸還存在很多不便。
五、 解決建議
1、 老總、經(jīng)理要在會(huì)議上明確提出電腦操作是商場(chǎng)發(fā)展的需要，是一種趨勢(shì)，目前采取的方法是為全面實(shí)現(xiàn)信息化打基礎(chǔ)的。
2、 要經(jīng)常關(guān)注使用情況，對(duì)于不積極參與的進(jìn)行單獨(dú)談話，曉以利害關(guān)系。
3、 對(duì)于電腦配置，可以采用淅川當(dāng)時(shí)方法操作。或者是采用其他的辦法鼓勵(lì)每個(gè)人員使用。
4、 對(duì)于已經(jīng)在用的主管，可以先把網(wǎng)線牽到辦公地方，先使用網(wǎng)絡(luò)。以上辦法既讓每個(gè)人感到使用電腦是必然，同時(shí)也感受到使用電腦帶來(lái)工作上的方便和效率。
以上是我個(gè)人對(duì)工作現(xiàn)狀的一些看法，觀點(diǎn)難免不全，希望引起老總重視，做為商場(chǎng)的一份子，我衷心希望商場(chǎng)發(fā)展能越來(lái)越好。
管理建議書(shū)范本篇三
Xx股份有限公司管理當(dāng)局：
本次對(duì)貴公司200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)做一個(gè)匯總，供貴公司參考。問(wèn)題主要集中在以下幾點(diǎn)：
一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策誤用，缺乏謹(jǐn)慎性;對(duì)固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)操作明顯違背權(quán)責(zé)發(fā)生制;成本費(fèi)用帳務(wù)混亂，入賬缺乏合理的附件;關(guān)聯(lián)企業(yè)間往來(lái)頻繁，無(wú)償資金拆借，缺乏合理有效的說(shuō)明附件;會(huì)業(yè)核對(duì)非常困難，難以對(duì)掛帳的代收代付款項(xiàng)余額明細(xì)做出合理性判斷。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：
(一)規(guī)范會(huì)計(jì)處理政策
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做出會(huì)計(jì)政策調(diào)整，并進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的會(huì)計(jì)政策規(guī)范性自查，根據(jù)自查結(jié)果發(fā)文規(guī)范本部及下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)處理政策。
(二)規(guī)范成本費(fèi)用的入賬管理
由于企業(yè)的性質(zhì)特殊，在歷年的年檢或?qū)徲?jì)對(duì)成本費(fèi)用都沒(méi)有提出什么問(wèn)題，但從審計(jì)過(guò)程看，成本費(fèi)用成為本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重災(zāi)區(qū)，面對(duì)混亂的成本費(fèi)用憑證根本無(wú)法對(duì)經(jīng)營(yíng)成果做出結(jié)論性判斷，對(duì)成本費(fèi)用的入賬管理迫切需要規(guī)范。
1、規(guī)范各明細(xì)成本費(fèi)用項(xiàng)目的入賬口徑。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，
對(duì)現(xiàn)有科目體系中的成本費(fèi)用項(xiàng)目入賬口徑逐一做出文字規(guī)范，保證集團(tuán)內(nèi)部入賬口徑的一致，提高數(shù)據(jù)的可比性;對(duì)需要專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)判斷的個(gè)別科目，明確入賬的口徑，避免出現(xiàn)模擬兩可的情況。
2、規(guī)范成本費(fèi)用列支的要求，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)謹(jǐn)性。應(yīng)明文規(guī)定各項(xiàng)成本費(fèi)用列支的附件要求，除支付證明單外應(yīng)有能體現(xiàn)不相容職責(zé)分離與審批授權(quán)的附件;規(guī)范發(fā)票的類(lèi)型與開(kāi)具要求。
3、對(duì)同企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相違背的會(huì)計(jì)操作應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。
二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門(mén)，建立健全本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
(一)貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制未能有效的執(zhí)行，存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行，尤其對(duì)監(jiān)督及檢查要建立明確的制度予以保證。
(二)成本費(fèi)用的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)單據(jù)復(fù)核人與主辦會(huì)計(jì)的職責(zé)分工不清晰，在一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)有前后順序的控制工作且缺少后續(xù)檢查控制，因而
導(dǎo)致憑證抽查出現(xiàn)明顯的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，基本所有的憑證除發(fā)票外都無(wú)有效的附件能證明憑證事項(xiàng)。因此，應(yīng)對(duì)職責(zé)定義不清晰的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行明確，提高單據(jù)審核的質(zhì)量，保證憑證附件的完整性與合理性。(三)采購(gòu)與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
審計(jì)中采購(gòu)與付款環(huán)主要內(nèi)控點(diǎn)缺失，沒(méi)有建立比價(jià)、招標(biāo)等內(nèi)控制度，一個(gè)部門(mén)獨(dú)立承辦，缺乏內(nèi)部職責(zé)分離機(jī)制，不能有效防止供應(yīng)商偏好與保證價(jià)格合理性，容易產(chǎn)生采購(gòu)人員舞弊。因此需要盡快建立起相關(guān)的比價(jià)、招標(biāo)的內(nèi)部控制制度，對(duì)組織職能未定義的控制職能予以明確，并在企業(yè)中推行。
(四)工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目缺乏事前控制;沒(méi)有工程預(yù)結(jié)算制度，難以防范內(nèi)部舞弊;工程預(yù)決算文件未按國(guó)家定額編制，工程合同簽訂的付款方式非常不利于維護(hù)利益。
建議對(duì)工程項(xiàng)目應(yīng)盡快建立起預(yù)決算制度，在無(wú)法增加預(yù)決算管理人員的前提下，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核;同比價(jià)、招標(biāo)制度相結(jié)合，提高工程項(xiàng)目支出的效益與合理性;工程項(xiàng)目合同的審核應(yīng)注重保護(hù)利益，工程應(yīng)按實(shí)結(jié)算，不應(yīng)采用包干價(jià)簽訂工程承包合同。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
對(duì)南駿大廈的權(quán)屬問(wèn)題應(yīng)盡快調(diào)整帳務(wù)，計(jì)提的折舊應(yīng)予以沖回，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置控制應(yīng)同采購(gòu)與付款控制制度的建立相結(jié)合，并注意建立固定資產(chǎn)購(gòu)置的可行性分析制度，同年度預(yù)算結(jié)合起來(lái)。
對(duì)固定資產(chǎn)的減損與盤(pán)點(diǎn)，新的固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)注重對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的實(shí)際易操作性。
(六)營(yíng)收款的內(nèi)部控制
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)營(yíng)收款的內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失，硬件支持不足導(dǎo)致會(huì)業(yè)核對(duì)工作量很大;組織職能的定義缺失導(dǎo)致缺少營(yíng)業(yè)稽核，難以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配，進(jìn)而影響現(xiàn)金流，最后導(dǎo)致往來(lái)資金拆借頻繁，關(guān)聯(lián)方掛帳數(shù)額較大。
建議盡快督促營(yíng)業(yè)收款電子系統(tǒng)的建設(shè)，加快營(yíng)業(yè)收款電子化進(jìn)程;建立定期的'會(huì)業(yè)核對(duì)制度，組織結(jié)構(gòu)定義中應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稽核，對(duì)提供的服務(wù)是否操作規(guī)范、收款是否合規(guī)合法、會(huì)業(yè)核對(duì)是否一致進(jìn)行監(jiān)督。營(yíng)業(yè)內(nèi)部稽核對(duì)于服務(wù)性企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，完善的營(yíng)業(yè)內(nèi)部稽核能建立起服務(wù)性企業(yè)的巨大商譽(yù)，反之能很大程度的削弱或丑化企業(yè)的外部形象。在現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)不充分的情況下這個(gè)問(wèn)題主要矛盾體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)收入的計(jì)量確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)方面，對(duì)客戶流量的影響不明顯，一旦進(jìn)入充分競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，將給企業(yè)的業(yè)務(wù)量、品牌美譽(yù)度、現(xiàn)金流帶來(lái)極大的影響，組織職能的缺失的弊端就將全面顯現(xiàn)。
三、下面的一些問(wèn)題形成已久，需要投入較大的力量，與各相關(guān)部門(mén)、子公司協(xié)調(diào)
1、業(yè)務(wù)接待費(fèi)。由于所得稅的影響，對(duì)業(yè)務(wù)接待費(fèi)的入賬控制較為嚴(yán)格，因而出現(xiàn)大量餐費(fèi)票據(jù)進(jìn)入了其他科目。因此長(zhǎng)期存在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。建議對(duì)餐費(fèi)票據(jù)的列支在審核時(shí)予以嚴(yán)格把關(guān)。
2、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、耗材費(fèi)等的票據(jù)與附件。幾項(xiàng)重
點(diǎn)管理性成本相關(guān)憑證都出現(xiàn)大量的零散發(fā)票，且難以提供能夠說(shuō)明費(fèi)用開(kāi)支合理性的附件，對(duì)外缺乏說(shuō)服力。由于很難對(duì)這些憑證進(jìn)行清理，也難以估計(jì)外部檢查時(shí)可能造成的影響，但作為較重大的隱患，需要提醒領(lǐng)導(dǎo)注意。
3、福利費(fèi)支出的附件。福利費(fèi)支出基本屬于無(wú)票據(jù)、無(wú)附件支出，而且有的憑證支出金額較大。建議對(duì)能予以補(bǔ)齊審批附件和票據(jù)的憑證予以補(bǔ)齊，無(wú)法補(bǔ)齊票據(jù)的憑證查找回當(dāng)時(shí)的審批附件予以補(bǔ)齊，對(duì)新開(kāi)支福利費(fèi)的憑證加強(qiáng)單據(jù)審核與帳務(wù)審核，徹底杜絕這種現(xiàn)象，以消除管理隱患。
4、臨工勞務(wù)費(fèi)。臨工勞務(wù)費(fèi)憑證出現(xiàn)邏輯合理性問(wèn)題，部分發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間在入賬期間之后，臨工的招募缺乏人力資源部把關(guān)，缺少勞務(wù)費(fèi)列支計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)文件。建議對(duì)發(fā)票邏輯合理性問(wèn)題查找原因，予以糾正;對(duì)臨工招募應(yīng)有人力資源部參與對(duì)人員進(jìn)行管理，在勞務(wù)費(fèi)支付時(shí)確認(rèn)臨工真實(shí)存在;建立勞務(wù)費(fèi)支付制度，確定勞務(wù)費(fèi)的各項(xiàng)支付標(biāo)準(zhǔn)。
5、預(yù)提費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用缺附件，無(wú)法證明預(yù)提的合理性。建議對(duì)預(yù)提費(fèi)用憑證做追溯調(diào)整，盡可能的補(bǔ)齊附件;對(duì)各月新增預(yù)提，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)提依據(jù)與預(yù)提金額合理性的審核。
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