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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作思路
一、以提高資源利用效率為核心，繼續(xù)增強(qiáng)資源保障能力
增強(qiáng)資源保障能力，合理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重點(diǎn)能力建設(shè)以及職工隊(duì)伍穩(wěn)定的資金需求，是財(cái)務(wù)金融工作的重中之重。同時(shí)，要在有效滿足合理需求的基礎(chǔ)上，更加注重提高資金運(yùn)作效率。
(一)致力于強(qiáng)化內(nèi)部資金運(yùn)作，提高資金利用效率
——繼續(xù)深入推進(jìn)資金集中管理。一是將繼續(xù)擴(kuò)大收支分線管理范圍，嚴(yán)格資金預(yù)算，有效增加財(cái)務(wù)公司資金存量;二是嚴(yán)格執(zhí)行“成員單位定期存款和委托理財(cái)業(yè)務(wù)要通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理”的規(guī)定;三是推進(jìn)三級(jí)及以下子企業(yè)(含上市公司)的資金集中管理;四是財(cái)務(wù)公司要積極發(fā)揮集團(tuán)公司資金運(yùn)作平臺(tái)的作用，提高金融服務(wù)質(zhì)量和效率;五是繼續(xù)有序開(kāi)展內(nèi)部資金調(diào)劑，盤(pán)活總部及成員單位閑置資金。
——以降低“兩金”占用為重點(diǎn)，持續(xù)改善資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，充分挖掘內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金。一是要細(xì)化應(yīng)收賬款管理;二是要嚴(yán)格控制信用政策，強(qiáng)化對(duì)客戶信用狀況的跟蹤，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn);三是積極研究制定或細(xì)化應(yīng)收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購(gòu)時(shí)機(jī)和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進(jìn)一步強(qiáng)化軍品生產(chǎn)的組織管理;六是要正確處理好當(dāng)期利潤(rùn)與市場(chǎng)份額和現(xiàn)金流的關(guān)系;七是集團(tuán)公司將建立完善重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)民品兩項(xiàng)資金占用監(jiān)督機(jī)制。
(二)繼續(xù)有效利用外部金融資源，保需求降成本
——延續(xù)80億元短期融資券發(fā)行額度并完成40億元短期融資券的滾動(dòng)發(fā)行。
——充分研究資金需求情況，適時(shí)申發(fā)20億元中期票據(jù)。
(三)統(tǒng)籌財(cái)稅資源，營(yíng)造有利發(fā)展環(huán)境
——財(cái)政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團(tuán)公司總部爭(zhēng)取財(cái)政政策的落實(shí)，力爭(zhēng)2009年財(cái)政預(yù)算同口徑保持今年水平;總部要進(jìn)一步密切與財(cái)政部門(mén)的溝通，力爭(zhēng)“兩費(fèi)”和大型設(shè)施維護(hù)費(fèi)政策取得突破。
——爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，相關(guān)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠等政策。
——積極爭(zhēng)取減債的政策支持。
——繼續(xù)完善技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)集中管理機(jī)制，促進(jìn)自主創(chuàng)新。
二、以提升盈利水平為目標(biāo)，狠抓成本管理，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量
要立足于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)全面成本管理。各單位要繼續(xù)強(qiáng)化成本費(fèi)用控制，牢牢盯住成本費(fèi)用率指標(biāo)，不斷提高內(nèi)部成本費(fèi)用的控制能力。
(一)強(qiáng)化采購(gòu)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管控，進(jìn)一步提升盈利空間
——要制定或細(xì)化原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
——要進(jìn)一步落實(shí)固定資產(chǎn)投資招投標(biāo)制度。
——要制定完善銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，特別是價(jià)格管理機(jī)制。
(二)建立民品成本預(yù)警制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本控制，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)
——要善于抓住外部環(huán)境變化的有利時(shí)機(jī)，主動(dòng)調(diào)整內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
——建立民品成本預(yù)警制度，凡是制造成本率超過(guò)95%的民品，列為集團(tuán)公司重點(diǎn)監(jiān)控產(chǎn)品。
(三)注重產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研論證、科研和工藝設(shè)計(jì)階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
——要積極落實(shí)《武器裝備研制項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)工作辦法》，在產(chǎn)品論證和科研階段，實(shí)施目標(biāo)價(jià)格管理、目標(biāo)成本控制和財(cái)務(wù)資源統(tǒng)籌利用。
——要按照市場(chǎng)價(jià)格實(shí)施民品目標(biāo)成本的控制，新上民品項(xiàng)目，必須達(dá)到按照市場(chǎng)價(jià)格制定的目標(biāo)成本控制要求，使產(chǎn)品具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
(四)完善成本運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)成本基礎(chǔ)管理
——繼續(xù)落實(shí)304項(xiàng)成本控制重點(diǎn)項(xiàng)目,梳理作業(yè)流程，動(dòng)員全體員工挖掘降本增效潛力。
——推動(dòng)成本管理信息化和完善成本內(nèi)控制度建設(shè)，推進(jìn)成本信息化試點(diǎn)。
——完善重點(diǎn)大戶市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)跟蹤和成本分析機(jī)制，建立原材料和產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格跟蹤機(jī)制和成本分析體系，為各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，為集團(tuán)公司提供決策信息。
(五)采取多種措施，著力降低期間費(fèi)用
——按照“捂緊錢(qián)袋、過(guò)緊日子”的要求嚴(yán)控期間費(fèi)用增長(zhǎng)水平，大力注重研發(fā)費(fèi)用的使用效果。
——嚴(yán)控債務(wù)融資規(guī)模，降低資金成本，要優(yōu)先利用內(nèi)部資金滿足增量資金需求和適當(dāng)置換存量銀行借款，通過(guò)低成本發(fā)行債券降低資金成本等方式，持續(xù)降低集團(tuán)公司總體利息支出。
——要加強(qiáng)產(chǎn)品價(jià)格管理，服務(wù)總體利益。
三、深化預(yù)算管控，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范
集團(tuán)公司將繼續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算動(dòng)態(tài)跟蹤及過(guò)程控制，及時(shí)開(kāi)展預(yù)算分析評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
(一)推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略，設(shè)立相關(guān)預(yù)算邊界，把握總體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
——更加關(guān)注運(yùn)行質(zhì)量，追求規(guī)模、效益、風(fēng)險(xiǎn)控制的三維動(dòng)態(tài)平衡，要增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的彈性控制�？偛恐饕岢鱿嚓P(guān)預(yù)算指標(biāo)邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預(yù)算邊界。
——按照“市場(chǎng)份額與當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生沖突，要以市場(chǎng)份額為主，當(dāng)期利潤(rùn)與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理放在第一位”的總體要求，制定好相關(guān)預(yù)算邊界。
——堅(jiān)持以資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率為核心把握好基礎(chǔ)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
——將總部對(duì)外直接融資占集團(tuán)公司總體對(duì)外債務(wù)融資規(guī)模的比例控制在30%以內(nèi)，嚴(yán)控總部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)嚴(yán)格資本性支出預(yù)算管控
——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團(tuán)公司重點(diǎn)事項(xiàng)的資本投入需求，又要嚴(yán)控投資方向、合理控制負(fù)債水平。
——保障集團(tuán)公司重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及符合各單位長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的投資項(xiàng)目支出，嚴(yán)控非經(jīng)營(yíng)性支出。
——充分考慮自身財(cái)務(wù)狀況及籌資能力，以折舊(修購(gòu)基金)和留存利潤(rùn)作為自有資金投資的限額。
——嚴(yán)格落實(shí)集團(tuán)公司對(duì)新上民品項(xiàng)目資本金比例達(dá)到50%以上的要求。
(三)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流管控
——要重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額指標(biāo)，加速資金周轉(zhuǎn)，確保現(xiàn)金流平衡。
——要通過(guò)預(yù)算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強(qiáng)化執(zhí)行剛性，嚴(yán)格做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”。
——要積極研究編制集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金預(yù)算的有關(guān)問(wèn)題。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，支持科學(xué)決策
(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進(jìn)發(fā)展型財(cái)務(wù)金融體制建設(shè)
——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運(yùn)行;強(qiáng)化資金管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范資金風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)公司要加大對(duì)成員單位的金融服務(wù)總量，不斷提高內(nèi)部結(jié)算服務(wù)水平。
——全面預(yù)算管理。各單位要在做好本級(jí)全面預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，積極向三級(jí)子公司延伸推進(jìn)，同時(shí)要處理好全面預(yù)算管理與公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系。
——財(cái)務(wù)管理信息化。推進(jìn)財(cái)務(wù)信息的集團(tuán)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員單位的數(shù)據(jù)查詢;實(shí)施全面預(yù)算管理信息化和購(gòu)銷存系統(tǒng);推進(jìn)資金預(yù)算信息化建設(shè)和完善資金結(jié)算信息平臺(tái)，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。
——財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。要以深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)為契機(jī)，按照打造“有抱負(fù)、負(fù)責(zé)任、受尊重”的事業(yè)和團(tuán)隊(duì)的總體要求，查找財(cái)務(wù)金融工作尤其是財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)中存在的制約科學(xué)發(fā)展的問(wèn)題。不斷提高各級(jí)財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平;繼續(xù)執(zhí)行總會(huì)計(jì)師輪崗交流制度，建立重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)主管不定期述職制度;逐步建立對(duì)總會(huì)計(jì)師的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)、客觀地評(píng)價(jià)總會(huì)計(jì)師的履職情況;推行財(cái)務(wù)主管委派制度，完善重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的逐級(jí)備案審批制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)三級(jí)及以下子企業(yè)的管控力度;進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷更新從業(yè)人員財(cái)會(huì)、金融及稅法等專業(yè)知識(shí);強(qiáng)化職業(yè)道德和工作作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。
(二)繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)
——推行會(huì)計(jì)科目責(zé)任制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息管理。以資金占用、費(fèi)用控制和成本核算為主要領(lǐng)域，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本核算的規(guī)范化、精準(zhǔn)化。
——繼續(xù)推進(jìn)“財(cái)務(wù)增加值”決策分析體系的運(yùn)用。全面實(shí)施財(cái)務(wù)增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標(biāo)準(zhǔn)。
——加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。2015年，上市公司要全面實(shí)施內(nèi)部控制制度，集團(tuán)公司將選擇部分成員單位實(shí)施內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)。各單位要加強(qiáng)對(duì)上市公司的管控，指導(dǎo)督促其建立健全內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行。
——開(kāi)展產(chǎn)品分項(xiàng)分析，提高分析決策水平。在合理劃分產(chǎn)品品資產(chǎn)和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，深入開(kāi)展產(chǎn)品資產(chǎn)利用效率和產(chǎn)品效益分析，為集團(tuán)公司決策服務(wù)。
——認(rèn)真進(jìn)行子公司戶數(shù)清理。
——今年集團(tuán)公司將迎來(lái)政府審計(jì)，各單位要全力配合好這項(xiàng)工作，以此推動(dòng)基礎(chǔ)管理工作更加扎實(shí)有效。
(三)召開(kāi)重點(diǎn)單位季度財(cái)務(wù)工作會(huì)議，有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
2015年將按季召開(kāi)重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)工作會(huì)議，對(duì)重點(diǎn)單位進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，交流經(jīng)驗(yàn)，找出存在問(wèn)題，共同研究解決措施并積極落實(shí)，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
五、積極開(kāi)展相關(guān)課題研究
(一)開(kāi)展發(fā)展型財(cái)務(wù)金融戰(zhàn)略研究。
(二)開(kāi)展資金集中管理相關(guān)問(wèn)題研究。
(三)開(kāi)展成本基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)化研究。
(四)積極開(kāi)展民品價(jià)格管理研究。
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